2020年税务师补报名即将开始，税务师职业资格考试备考过程中，坚持做题很重要，在学习2020年税务师新教材的同时要多做对应的税务师练习题，税务师考试网小编为大家整理了税务师税法题库，备考税务师的小伙伴们快来一起练习一下吧！
四、综合分析题(每题 2.00 分)
二、某运输企业位于市区，系自开票纳税人，2011 年 10 月发生如下业务;
(1)为某企业运输一批原材料，取得货运收入 20 万元，装卸收入 3 万元，仓储保管费 2 万元，交货时发现因管理不善，部分原材料丢失，另行支付对方赔偿金 4 万元。
(2)与甲运输企业共同承接一项联运业务，收取全程货运收入 75 万元，并全额开具了运输发票，同时支付给甲运输企业运费 30 万元，并取得甲运输企业开具的运输发票。
(3)承接一项工业用硫酸的公路运输业务，取得货运代理收入 50 万元，另加收快运费 5 万元，并将该运输业务委托给乙运输企业完成，支付给乙企业运输费用 35 万元。(4)将部分自有车辆对外出租，取得租金收入 15 万元，车辆保证金 6 万元，租赁期内一辆货车发生交通事故，企业按照租赁合同没收承租方缴纳的保证金，并对该车辆进行维修，支付维修费 5 万元。
(5)将两辆运输用船对外出租，一辆签订程租合同，收取租金 10 万元;另外一辆签订光租合同，收取租金 8 万元，因承租方没有按照规定时间归还光租船只，收取违约金 1 万元。
(6)将一幢委托他人承建的员工宿舍楼对外出售，取得销售收入 1600 万元，该宿舍楼的初始建造成本为 700 万元，巳计提折旧 280 万元。
(7)出售外购的办公楼一幢，取得销售收入 2300 万元，该办公楼系 2008 年购买，购买时支付买价 1700 万元，相关税费 60 万元。
(8)从当地防汛部门购买一辆旧防汛调度专用车辆，购买价 11 万元，维修后用于企业的日常管理和使用。该调度专用车使用年限为 10 年，购买时已使用了 6 年，国家税务总局核定的该车最低计税价格为 20 万元。
(9)因企业自身原因，终止一项运输合同，并按照合同规定退还运费 7 万元，该笔款项已在上个月申报缴纳了营业税，因恰逢月底，企业计划在下个月向主管税务机关说明退还运费的具体情况。
啤酒：不含税出厂价格(含包装物及包装物押金)在 3000 元/吨(含 3000 元，不含增值税)以上的，定额税率为 250 元/吨;不含税出厂价格在 3000 元/吨(不含增值税)以下的，定额税率为 220 元/吨;卷烟：每标准条(200 支)对外调拨价在 70 元以上(含 70 元)的，税率为 56%;每标准条(200支)对外调拨价在 70 元以下的，税率为 36%。定额税率为每标准箱(5 万支)150 元;1 标准箱=250 标准条 1 标准条=200 支粮食白酒、薯类白酒比例税率 20%，定额税率为 0.5 元/斤。
(三)娱乐业营业税税率为 20%。
85、该企业前三项货运业务应缴纳营业税()万元。
A.2.74
B.3.79
C.4.85
D.4.89
86、该企业对外出租汽车和船只业务应缴纳营业税()万元。
A.1.55
B.1.80
C.1.82
D.2.00
87、该企业销售宿舍楼和办公楼应缴纳营业税()万元。
A.72
B.75
C.107
D.110
88、该企业应缴纳城市维护建设税和教育费附加()万元。
A.7.63
B.8.06
C.11.37
D.11.67
89、该企业应缴纳车辆购置税()万元。
A.0.44
B.0.80
C.1.10
D.2.00
90、关于该企业因终止合同退还运费税务处理的说法，正确的有()。
A.允许退还已缴纳的营业税
B.可以从退款当期的营业额中扣减
C.可以从企业以后的营业额中减除
D.如果从企业的营业额中减除，在计算城市维护建设税和教育费附加时不予减除
参考答案
85.答案：D
86.答案：B
87.答案：D
88.答案：D
89.答案：B
90.答案：A，C
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