参考答案
1.【答案】C。解析：担保费收入属于直接收费金融服务，税率6%，本题收取的担保费不含税，应在我国缴纳增值税=100×6%=6(万元)。
2.【答案】A。解析：无法划分清楚其用途不得抵扣的进项税额=3000×[20000÷(20000+92800÷1.16)]=600(元);本月应缴纳增值税=92800÷1.16×16%-[5000+(3000-600)]=5400(元)。
3.【答案】D。解析：提供资讯信息服务和注册信息服务，按6%的税率计算增值税。应纳增值税税额=(53+31.8)÷(1+6%)×6%-2.32÷(1+16%)×16%=4.48(万元)。
4.【答案】B。解析：该加工厂2018年9月应转出进项税额=37700×60%÷(1-12%)×12%=3084.55(元)。
5.【答案】A。解析：甲服装厂当月的销项税额=700×300×13%=27300(元)。
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