参考答案
(1)【答案】B。解析：
业务(1)：进项税=230×16%=36.8(万元)
业务(2)：销项税=1850×2580×16%÷10000=76.37(万元)
业务(3)：销项税=(38×350000÷10000+11.17÷1.16)×16%=214.34(万元)
业务(4)：应税消费品用于抵偿债务，以最高价计算消费税，而按平均价计算增值税。
销项税=(4500+475)×38×16%÷10000=3.02(万元)
业务(5)：销项税=5×16%=0.8(万元)
业务(6)：进项税=1×16%=0.16(万元);销项税=85080÷1.16×16%÷10000=1.17(万元)
业务(7)：销项税=245÷1.16×80%×16%=27.03(万元)
业务(8)：销项税=111.7÷1.16×16%=15.4(万元)
业务(9)：关税=20×40%=8(万元);进口增值税=(20+8)÷(1-10%)×16%=4.98(万元)
业务(10)：进项税=18×16%+0.72=3.6(万元)
业务(11)：销项税=58×6%=3.48(万元)
销项税额合计=76.37+214.34+3.02+0.8+1.17+27.03+15.4+3.48=341.61(万元)
可以抵扣的进项税合计=36.8+0.16+4.98+3.6+118×16%=64.42(万元)
本期应纳增值税=341.61-64.42=277.19(万元)
(2)【答案】D。解析：
业务(2)：消费税=1850×2580×10%÷10000=47.73(万元)
业务(3)：消费税=(38×350000÷10000+11.17÷1.16)×10%=133.96(万元)
业务(4)：应税消费品用于抵偿债务，以最高价计算消费税，而按均价计算增值税。
消费税=(4500×38+475×40)×10%÷10000=1.90(万元)
业务(6)：委托加工过程中消费税、城建税和教育费附加由受托方代收代缴。
收回后销售，售价大于受托方计税价格，需要补缴消费税。
消费税=85080÷1.16×10%÷10000-(2+1)÷(1-10%)×10%=0.4(万元)
业务(7)：消费税=245÷1.16×80%×10%=16.9(万元)
业务(8)：消费税=111.7÷1.16×10%=9.63(万元)
业务(11)：本期生产领用高尔夫球握把=127+118-6=239(万元)
可以抵扣的消费税=239×10%=23.90(万元)
本期应纳消费税=47.73+133.96+1.9+0.4+16.9+9.63-23.9=186.62(万元)
本期应纳城建税和教育费附加=(277.19+186.62)×(7%+3%)=46.38(万元)
(3)【答案】B。解析：
关税=20×40%=8(万元)
进口增值税=(20+8)÷(1-10%)×16%=4.98(万元)
进口消费税=(20+8)÷(1-10%)×10%=3.11(万元)
进口环节的税金合计=8+4.98+3.11=16.09(万元)
(4)【答案】A。解析：应代收代缴消费税=(10+5)÷(1-10%)×10%=1.67(万元)。
(5)【答案】A。解析：提供设计服务，增值税税率为6%。增值税销项税额=58×6%=3.48(万元)。
(6)【答案】CD。解析：高尔夫球及球具的征收范围是高尔夫球、高尔夫球杆和高尔夫球包;自产高尔夫球用于抵偿债务，以平均价计算增值税，以最高价计算消费税。
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