参考答案
1. 【答案】B。解析：根据规定，免征蔬菜流通环节增值税。销项税额=13200÷
(1+9%)×9%+98000÷(1+13%)×13%=12364.24(元)。
2. 【答案】A。解析：无法划分清楚其用途不得抵扣的进项税额=3000×[20000÷(20000+90400÷1.13)]=600(元);本月应缴纳增值税=90400÷1.13×13%-[5000+(3000-600)]=3000(元)。
3. 【答案】BE。解析：单位和个体工商户向其他单位或者个人无偿提供交通运输业和部分现代服务业服务，视同提供应税服务，但以公益活动为目的或者以社会公众为 对象的除外;单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供交通运输业和部分 现代服务业服务，属于非营业活动，选项 C 不属于应税服务。
4. 【答案】ADE。解析：9%税率适用于交通运输服务、邮政服务、基础电信、不动产租赁与转让、建筑业、土地使用权转让。选项 B、C，按 6%缴纳增值税。
5. 【答案】BCDE。解析：购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务的进项税额不得从销项税额中抵扣。
