参考答案
1. 【答案】D。解析：企业以房地产抵债，发生房地产产权转让，属于土地增值税的征税范围。选项 A：政府向国有企业划转土地使用权，不属于土地增值税征税范围; 选项 B：出租房产，没有发生房地产产权的转让，不属于土地增值税的征税范围;选项C：自行转让集体土地是一种违法行为，应由有关部门依照相关法律来处理，而不应纳入土地增值税的征税范围。
2. 【答案】D。解析：土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权及地上建筑物及其附着物产权，并取得收入的单位和个人。包括机关、团体、部队、企业事业单位、个体工商业户及国内其他单位和个人，还包括外商投资企业、外国企业及外国机构、华侨、 港澳台同胞及外国公民等。出租房产，产权并没有发生转移，不缴纳土地增值税。
3. 【答案】A。解析：耕地占用税计入房地产开发成本中扣除。
4. 【答案】D。解析：对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，如果代收费用计入房价向购买方一并收取，则可作为转让房地产所取 得的收入计税，相应地，在计算扣除项目金额时，代收费用可以扣除，但不得作为加计20%扣除的基数;如果代收费用未计入房价中，而是在房价之外单独收取，可以不作为 转让房地产的收入征税，相应地，在计算扣除项目金额时，代收费用就不得在收入中扣 除。
5. 【答案】A。解析：房产所有人、土地使用权所有人通过中国境内非营利社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的不征收土地增值税。
