参考答案
1. 【答案】D。解析:对个人之间互换自有居住用房地产的,经税务机关核实,可免征土地增值税。
2. 【答案】C。解析:用房地产重置成本价乘以成新度折扣率计算评估价格。评估价格=3000×60%=1800(万元)。
3. 【答案】C。解析:土地增值税清算时,已经计入房地产开发成本的利息支出, 应调整至财务费用中计算扣除。可扣除的房地产开发成本=(900+100+1100+200+ 300+250)×90%=2565(万元)。
4.【答案】B。解析:收入总额=450(万元),扣除项目=700×50%+30=380(万 元),增值额=450-380=70(万元),增值率=70÷380×100%=18.42%,适用税率30%。应纳土地增值税=70×30%=21(万元)。
5. 【答案】D。解析:房地产开发企业在工程竣工验收后,根据合同约定,扣留建筑安装施工企业一定比例的工程款,作为开发项目的质量保证金,在计算土地增值税时, 建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业开具发票的,按发票所载金额予以扣除。可以扣除的房地产开发成本=(80+50+800)×(70%+20%)=837(万元)。