参考答案
(1) 【答案】D。解析：
转让旧办公楼应纳的增值税=(2000-500)/(1+5%)×5%=71.43(万元);
转让旧办公楼应缴纳的城建税及附加=71.43×(7%+3%+2%)=8.57(万元)，准予扣除项目金额共计=500×(1+6×5%)+8.57+2000×0.5‰+15=674.57(万元)。
(2) 【答案】A。解析：
增值额=(2000-71.43)-674.57=1254(万元);
增值率=1254÷674.57×100%=185.90%，适用税率 50%、速算扣除系数 15%; 应纳土地增值税=1254×50%-674.57×15%=525.81(万元)。
(3) 【答案】C。解析：计算销售写字楼土地增值税的增值额时，准予扣除项目金额：
①允许扣除的取得土地使用权所支付的金额=3000×60%×40%=720(万元);
②允许扣除的房地产开发成本=4200×40%=1680(万元);
③允许扣除的房地产开发费用=500×40%+(720+1680)×4%=296(万元);
④与转让房地产有关的税金=1045(万元);
⑤加计扣除项目=(720+1680)×20%=480(万元);
准予扣除项目金额合计=720+1680+296+1045+480=4221(万元)。
(4) 【答案】B。解析：
增值额=19000-4221=14779(万元);
增值率=14779÷4221×100%=350.13%，适用税率 60%，速算扣除系数 35%;
应纳土地增值税=14779×60%-4221×35%=7390.05(万元)。
