参考答案
1.【答案】C。解析：在境内销售服务或无形资产，是指销售服务或无形资产的提供方或者接受方在境内。选项ABD均不属于在境内销售服务或者无形资产。
2.【答案】B。解析：选项B不可以按照简易计税方法计算缴纳增值税。
3.【答案】D。解析：航空摄影、航空培训，属于物流辅助服务，税率为6%;自2019年4月1日起，湿租业务属于交通运输服务，税率为9%;干租业务属于有形动产租赁服务，税率为13%。航空培训收入的销项税额=53÷(1+6%)×6%=3(万元);航空摄影收入的销项税额=222.6÷(1+6%)×6%=12.6(万元);湿租业务收入的销项税额=196.2÷(1+9%)×9%=16.2(万元);干租业务收入的销项税额=226÷(1+13%)×13%=26(万元)。
4.【答案】D。解析：纳税人将自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据。
5.【答案】B。解析：本题由受托方提供原料主料，不属于委托加工业务，而属于A企业自制应税消费品销售，其应税消费品的组价=(35000+2000+4000)×(1+5%)÷(1-30%)=61500(元)，A企业应纳增值税=61500×13%-340=7655(元)，应纳消费税=61500×30%=18450(元)。
