参考答案
1.【答案】D。解析:金银首饰在零售环节征收消费税,税率为5%。
2.【答案】A。解析:委托加工应税消费品,应由受托方向委托方交货时代收代缴消费税。对受托方没履行代收代缴义务的,委托方要补缴税款,故选A;对受托方履行代收代缴义务的,委托方收回后直接销售不必再缴消费税。
3.【答案】D。解析:甲企业支付的运费1万元应计入材料成本中。乙企业当月应代收代缴的消费税=(50+1+5)÷(1-5%)×5%=2.95(万元)。
4.【答案】B。解析:汽车贸易公司销售小汽车不缴纳消费税;游艇生产企业应缴纳消费税=120×10%=12(万元);游艇不属于车辆购置税征税范围,旅游公司应缴纳游艇车辆购置税=0;旅游公司应缴纳小汽车的车辆购置税=40×10%=4(万元)。
5.【答案】B。解析:实际销售价格为每条80元,折算标准条3125条,折算成标准条的实际销售价格是80÷250×200=64(元),低于了计税价格:实际销售价格高于核定计税价格的卷烟,按实际销售价格征收消费税;反之,按计税价格征税。所以按计税价格确定该卷烟适用的税率是56%,则应纳消费税=0.6×3125+75×3125×56%=133125(元)。