参考答案
15.【答案】D。解析：一般纳税人转让其2016年5月1日后取得的不动产，适用一般计税办法，纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额，按照5%的预征率向不动产所在地主管税务机关预缴税款，向机构所在地主管税务机关申报纳税。A企业应在广州预缴增值税=(1000-800)÷(1+5%)×5%=9.52(万元)。
16.【答案】B。解析：选项B，湿租业务按照交通运输服务缴纳增值税。
17.【答案】D。解析：选项A，纳税人提供道路通行服务，不需要预缴增值税;选项B，属于小规模纳税人的个体工商户出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额;选项C，纳税人出租不动产，租赁合同中约定免租期的，不属于视同销售服务;选项D，纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权，可以选择简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去取得该土地使用权的原价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算缴纳增值税。
18.【答案】D。解析：组成计税价格=关税完税价格+关税=35000×(1+20%)=42000(元);某企业进口环节应缴纳增值税=42000×13%=5460(元)。
19.【答案】C。解析：个人转让著作权免征增值税，其他项目均不免征增值税。
20.【答案】B。解析：选项B，纳税人提供不动产租赁服务采取预收款方式的，纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
21.【答案】C。解析：选项A、B，均实行从量定额计税方法;选项D，实行复合计税方法。
22.【答案】C。解析：零售金银首饰的纳税人是零售企业;超豪华小轿车零售环节的纳税人是零售企业;卷烟批发单位之间批发卷烟不缴纳消费税。
23.【答案】D。解析：啤酒、黄酒从量定额征收消费税，计税依据是销售数量，包装物押金是价值量，不影响销售数量，所以啤酒、黄酒的包装物押金不征收消费税;销售葡萄酒、白酒的包装物押金，在收取时并入当期销售额中计征消费税。
24.【答案】D。解析：纳税人将自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据。
25.【答案】B。解析：本题由受托方提供原料主料，不属于委托加工业务，而属于A企业自制应税消费品销售，其应税消费品的组价=(35000+2000+4000)×(1+5%)÷(1-30%)=61500(元)，A企业应纳增值税=61500×13%-340=7655(元)，应纳消费税=61500×30%=18450(元)。
26.【答案】A。解析：限制对企业的乱摊派，是城市维护建设税的立法原则之一。
27.【答案】C。解析：烟叶税应纳税额=实际支付的价款总额×20%=烟叶收购价款×(1+10%)×20%=800×(1+10%)×20%=176(万元)。
28.【答案】A。解析：纳税人开采或生产应税产品用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税。
