参考答案
1.【答案】C。解析：所赠送的货物要视同销售，计算增值税。应申报的销项税额=232000÷(1+16%)×16%+25×1160÷1.16×16%=36000(元)。
2.【答案】C。解析：则该企业当月应纳增值税=150×13%-13-(2+0.26)=4.24(万元)。
3.【答案】B。解析：应纳增值税=22÷(1+16%)×16%-(3.2-2.2/1.16×16%)=0.14(万元)。
4.【答案】A。解析：该纳税人机构所在地与不动产所在地不在同一县(市、区)，应该在不动产所在地(B市)进行预缴，向机构所在地(A市)进行申报。
预缴税额=105÷(1+5%)×5%=5(万元)
向机构所在地(A市)主管税务机关进行纳税申报时，
该业务实际缴纳增值税=105÷(1+5%)×5%-5万元(已在B市预缴税额)=0。
5.【答案】D。解析：当月该配件厂应纳增值税=150×60%×13%=11.7(万元)。
