参考答案
1.【答案】A。解析：代收代缴消费税的单位同时也是城市维护建设税及教育费附加的代收代缴义务人，其城建税及教育费附加的纳税地点在代收地。本题应该在加工厂所在地按照加工厂所在地区的税率缴纳城建税，应纳城建税和教育费附加税额=2000×(5%+3%)=160(元)。
2.【答案】D。解析：实际支付的价款总额，包括纳税人支付给烟叶生产销售单位和个人的烟叶收购价款和价外补贴。烟叶税实行比例税率，税率为20%。实际支付的价款总额=烟叶收购价款×(1+10%)=300×(1+10%)=330(万元);应缴纳烟叶税=330×20%=66(万元)。
3.【答案】BDE。解析：选项A：该企业当期应纳增值税为-40万元，当期免抵退税额为50万元，当期应退税额为40万元，当期免抵税额=50-40=10(万元);选项C：对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税;选项DE：生产企业出口货物实行免、抵、退税办法后，经国家税务局正式审核批准的当期免抵的增值税税额应纳入城市维护建设税和教育费附加的计征范围，分别计算缴纳城市维护建设税和教育费附加。当期该企业应缴纳城市维护建设税=10×7%=0.7(万元)，当期该企业应缴纳教育费附加=10×3%=0.3(万元)。
4.【答案】CE。解析：农业生产者销售自产农产品免征增值税。该林场当月可抵扣进项税额=200×13%+500×13%×1200/(800+1200)=65(万元)，该林场当月应缴纳增值税=1200×13%-65=91(万元)，该林场当月应缴纳城市维护建设税=91×5%=4.55(万元)，该林场当月应缴纳教育费附加=91×3%=2.73(万元)。
5.【答案】BCE。解析：纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算消费税。
应纳消费税税额=74.58÷(1+13%)×10%=6.6(万元)
应缴纳增值税=74.58÷(1+13%)×13%=8.58(万元)
应缴纳城市维护建设税=(6.6+8.58)×7%=1.06(万元)
应缴纳教育费附加=(6.6+8.58)×3%=0.46(万元)。
