参考答案
1.【答案】B。解析：根据规定，免征蔬菜流通环节增值税。销项税额=13200÷(1+10%)×10%+98000÷(1+16%)×16%=14717.24(元)。
2.【答案】C。解析：残疾人福利机构提供的育养服务属于“营改增”过渡政策中免征增值税的项目。
3.【答案】A。解析：个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税。应纳增值税=460÷(1+5%)×5%=21.90(万元)。
4.【答案】B。解析：当期免抵退税不得免征和抵扣税额=200×(16%-13%)=6(万元)，当期应纳税额=100×16%-(64-6)-5=-47(万元)，出口货物免抵退税额=200×13%=26(万元)，该企业当期的应退税额=26(万元)，留抵结转下期继续抵扣税额=47-26=21(万元)。
5.【答案】B。解析：当期不得免征和抵扣税额=70×6.8×(10%-10%)=0，当期应纳增值税=440÷(1+10%)×10%-(64+9.6)=-33.6(万元)，当期免抵退税额=70×6.8×10%=47.6(万元)，当期期末留抵税额<当期免抵退税额，当期应退税额=33.6(万元)。
