参考答案
1.【答案】D。解析：从立法过程来看，税法属于制定法。
2.【答案】A。解析：我国税务规章的制定程序：立项、起草、审查、决定和公布。
3.【答案】D。解析：选项ABC：年应税销售额是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。纳税申报销售额是指纳税人自行申报的全部应征增值税销售额，其中包括免税销售额和税务机关代开发票销售额。选项D：纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不计入年应税销售额。
4.【答案】A。解析：对承担粮食收储任务的国有粮食购销企业销售的粮食免征增值税，并可向购货方开具增值税专用发票。
5.【答案】C。解析：兼用于应税和免税项目的不动产的进项税全部可以抵扣;兼用于应税和免税项目的原材料只能按照销售额比重分排抵扣进项税。当月可抵扣的进项税额=50+1.3+2.6×50/(50+70)=52.38(万元)。
6.【答案】B。解析：2019年4月1日起，从农民手中购入小麦用于生产而粉按照买价和9%扣除率计算抵扣进项税，即买价的9%计入进项税额，剩余的91%计入成本，所以在计算进项税额转出时，要先将账面成本还原为最初的买价，然后计算转出的进项税额。该项损失应转出的进项税额=9600/(1-9%)×9%=949.45(元)。
7.【答案】D。解析：应纳增值税=(250000-100000)×13%-(11349-11349×100000/250000)=12690.6(元)。
8.【答案】A。解析：选项A，按税法规定，呻酒屋销售自制啤酒应缴纳消费税;选项BCD：均不征收消费税。
9.【答案】B。解析：选项A，沐浴露不属于消费税的征收范围;选项B，商业企业将金银首饰销售给个人消费者的，应缴纳消费税;选项C，自产应税消费品用于继续生产应税消费品不缴纳消费税;选项D，将委托加工收回的消费品以不高于受托方的计税价格直接销售的不再缴纳消费税。
10.【答案】C。解析：选项ABD，应按规定征收消费税。
11.【答案】A。解析：纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套清费品销售的，应根据组合产制品的销售金额按应税消费品中适用最高税率的应税消费品税率征税。应纳消费税=(8.5+12)×15%=3.08(万元)。
12.【答案】D。解析：纳税人自产自用的应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税;没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格=(成本+利润+自产自用数量×定额税率)/(1-比例税率)=(20000+20000×10%+1×2000×0.5)/(1-20%);应纳消费税=组成计税价格×比例税率+消费税定额税=(20000+20000×10%+1×2000×0.5)/(1-20%)×20%+1×2000×0.5。
13.【答案】C。解析：选项AB：委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税;没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。选项D，加工费是指受托方加工应税消费品向委托方所收取的全部费用，包括代垫铺助材料的实际成本。
14.【答案】D。解析：选项A：缴纳增值税、消费税的个体经营者属于城市维护建设税纳税义务人;选项B：自2010年12月1日起，对外商投资企业、外国企业及外籍个人征收城市维护建设税;选项C：流动经营无固定纳税地点的纳税人在缴纳增值税、消费税所在地缴纳城市维护建设税。
