参考答案
(一)
1.【答案】C。解析：业务(1)的销项税额合计数=(6+6/20×2+47.9)/(1+9%)×9%=50×9%=4.50(万元)，为相邻工厂免费提供2个车位全月停放车辆需要按照同类服务价格计算缴纳增税;为本企业员工免费提供5个车位全月停放车辆，不缴纳增值税。
2.【答案】B。解析：业务(2)的销项税额=12/(1+9%)×9%=0.99(万元)。交由广告公司以本停车场不动产为载体涂刷广告，该停车场的此项收入按照不动产经营租赁服务计算缴纳增值税。
3.【答案】B。解析：业务(3)的销项税额=1/(1+13%)×13%=0.12(万元)。交由广告公司以本企业动产为载体张贴广告，该停车场的此项收入按照有形动产经营租赁服务计算缴纳增值税。
4.【答案】D。解析：该企业当期应纳的增值税=4.50+0.99+0.12-1.2=4.41(万元)。
(二)
1.【答案】B。解析：业务(1)应纳的消费税=30×4%=1.20(万元);B涂料的VOc含量420克/升，voC含量低于420克/升(含)的涂料免征消费税。
2.【答案】A。解析：业务(2)应纳的消费税=30/1000×(200+10)×4%=0.25(万元)。
3.【答案】A。解析：业务(3)3月应纳的消费税为0，采取预收款方式销售应税消费品，消费税纳税义务发生时间为应税消费品发出的当天。
4.【答案】C。解析：业务(4)3月应纳的消费税=17.55/(1+13%)×4%=0.62(万元)采取赊销结算方式销售应税消费品，消费税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天。
