经典例题
【例题·单选题】某会展公司2019年6月成立，6月登记为一般纳税人。6月-8月共取得会展服务不含税收入640万元，销售货物不含税收入160万元，期间共抵扣进项税额50万元，期末无留抵税额。已知其9月销项税额为150万元，准予抵扣的进项税额为148万元，则下列关于其税额计算的说法，正确的有( )。
A.该公司6-8月的销售额符合加计抵减进项税额的要求
B.该公司9月当期应计提加计抵减额为14.8万元
C.该公司9月当期应计提加计抵减额为29.7万元
D.该公司9月应纳税额为-17.8万元
【答案】A。解析：选项BC，该公司9月当期应计提加计抵减额为(50+148)×10%=19.8(万元)。新纳税人自设立之日起3个月的销售额符合规定的，自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减政策。纳税人可计提但未计提的加计抵减额，可在确定适用加计抵减政策当期一并计提;选项D，当期抵减前的应纳税额为150-148=2(万元)，当期可抵减的加计抵减额应抵减应纳税额至0，即抵减2万元，其余的加计抵减额17.8万元应结转下期继续抵减。
