参考答案
1.【答案】A。解析：程序优于实休原则是关于税收争讼法的原则，其基本含义为：在诉讼发生时税收程序法优于税收实体法适用。即纳税人通过税务行政复议或税务行政诉讼寻求法律保护的前提条件之一是，必须事先履行税务行政执法机关认定的纳税义务，而不管其纳税义务实际上是否完全发生。否则，税务行政复议机关或司法机关对纳税人的申诉不予受理。适用这一原则是为了确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库。
2.【答案】C。解析：税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为。
3.【答案】C。解析：选项C，金融商品持有期间(含到期)取得的非保本的上述收益，不属于利息或利息性质的收入，不征收增值税。
4.【答案】B。解析：增值税纳税人年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，除另有规定外，应当向主管税务机关办理一般纳税人资格登记，所称年应税销售额是指纳税人在连续不超过12个月或4个季度的经营期内累计应征增值税销售额，其中经营期是指在纳税人存续期内的连续经营期间，含未取得销售收入的月份或季度，年应税销售额包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。
5.【答案】C。解析：选项AB，外购生产用电、热力可抵扣进项税额;选项C，来料加工复出口货物免税不退税，所耗用材料的进项税额不能抵扣，应计入成本;选项D，将外购货物用于对外捐赠属于增值税视同销售行为，应计算销项税额，可以抵扣相应的进项税额，另有规定除外。
6.【答案】D。解析：电动汽车、沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车不属于消费税征收范围，不征收消费税。用中轻型商用客车底盘改装的中轻型商用客车属于消费税的小汽车税目。
7.【答案】C。解析：选项ABD均应计算缴纳消费税;选项C不需要缴纳消费税。
8.【答案】D。解析：注意吨与斤的换算，1吨=1000公斤=2000斤，1斤=500克。从量税=0.8×2000×0.5=800(元);从价税=【0.8×40000×(1+10%)+800】+(1-20%)×20%=9000(元)该厂当月应纳消费税=800+9000=9800(元)。
9.【答案】C。解析：自产应税消费品用于无偿赠送，于移送使用时纳税，按照同类消费品销售价格计算纳税，没有同类价格的，按照组成计税价格计算纳税，组成计税价格=(成本+利润+自产自用数量×定额税率)/(1-比例税率)=(26000+26000×5%+3×250×200×0.003)/(1-36%)=43359.38(元)。甲卷烟厂应缴纳的消费税=43359.38×36%+3×250×200×0.003=16059.38(元)。
10.【答案】B。解析：甲卷烟厂当月应缴纳消费税=8×56%+3×150÷10000-(6+1)÷(1-30%)×30%=1.53(万元)。
11.【答案】D。解析：增值税小规模纳税人提供加工、修理修配劳务地适用税率执行。[105750/(1+3%)×3%+4000/(1+3%)×2%]×5%×50%=78.94元。
12.【答案】B。解析：由受托方代收、代扣增值税、消费税的单位和个人，其代收、代扣的城市维护建设税按受托方所在本题为一般商贸企业，一般商贸企业委托外贸企业岀口货物，增值税免税不退税。
13.【答案】C。解析：人造石油、风能和电能均不征收资源税。
14.【答案】C。解析：原煤不是消费税的应税消费品，所以煤矿开采销售原煤不涉及缴纳消费税。
