参考答案
(一)
1.【答案】BD。解析：业务(2)：纳税人采取分期收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。应确认的增值税销项税额=50×70%×13%=4.55(万元)。
2.【答案】D。解析：业务(4)：销售白酒收取的包装物押金，应在收取当期并入销售额征税。应确认白酒的增值税销项税额=【10+2.26/(1+13%)】×13%=1.56(万元);销售啤酒收取的包装物押金，应在包装物逾期时并入销售额征税，收取当期不征税。应确认啤酒的增值税销项税额=11.3/(1+13%)×13%=1.3(万元);业务(4)涉及的增值税销项税额=1.56+1.3=2.86(万元)。
3.【答案】C。解析：业务(6)：委托代销货物，增值税视同销售。应确认的增值税销项税额=0.339/5%/(1+13%)×13%=0.78(万元)。
4.【答案】C。解析：业务(1)：赠送的红酒属于视同销售行为，没有同类货物市场销售价格的，需要组成计税价格计算缴纳增值税。销售A牌红酒和赠送的B牌红酒应确认的增值税销项税额=50×13%+10×(1+5%)/(1-10%)×13%=8.02(万元)。业务(3)：纳税人采取以物易物方式销售货物的，双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额及进项税额。应确认换出白酒的增值税销项税额=5.65/(1+13%)×13%=0.65(万元);应确认换出红酒的增值税销项税额=6.78/(1+13%)×13%=0.78(万元)。.业务(7)：应确认的增值税销项税额=13.56/(1+13%)×13%=1.56(万元)。甲企业当月全部的增值税销项税额=4.55+2.86+0.78+8.02+0.65+0.78+1.56=19.2(万元)。
5.【答案】D。解析：业务(3)：准予抵扣换入天然气的进项税额=5.65/(1+9%)×9%=0.47(万元);换入的水泥由于取得的是普通发票，所以不得抵扣进项税额;业务(5)：准予抵扣的进项税额为3.9万元;甲企业当月可以抵扣的进项税额=0.47+3.9=4.37(万元)。
6.【答案】C。解析：应纳的增值税=19.2-4.37=14.83(万元)。
