四、综合题
1、【正确答案】：(1)B;(2)DE;(3)A;(4)CD;(5)D;(6)C。
【试题解析】：
(1)丙企业应代收代缴的消费税={[30×(1-13%)+2×(1-7%)]×50%+0.3×(1-7%)+3.2}/(1-5%)×5%=0.92(万元)。
【提示】本题关于运费的政策过时。
(2)对于非酒类应税消费品包装物押金收入，在逾期的前提下，既计征增值税又计征消费税。对于除黄酒、啤酒以外的其他酒类产品包装物押金收入，在收取当期应计征增值税和消费税。
(3)直接销售给酒店的白酒应纳消费税=9600×0.5/10000+192×20%=0.48+38.4=38.88(万元)，若这部分白酒不直接销售给酒店而销售给销售公司，应纳消费税=9600×0.5/10000+160×9600/10000×20%=0.48+30.72=31.2(万元)
注意：税务机关核定的消费税最低计税价格为160元/斤，故在出厂价低于最低计税价格时，需要按照160元/斤的最低计税价格计算销售给销售公司的消费税。
可以少缴纳消费税=38.88-31.2=7.68(万元)。
(4)将自产的货物用于广告促销，增值税和消费税上都视同销售，增值税按纳税人同类产品的平均价计算缴纳增值税，按加权平均价计算缴纳消费税。
纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面,应按照纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。
(5)赠送给来宾应缴纳消费税=[50000×(1+10%)+100×0.5]/(1-20%)×20%+100×0.5=13812.5(元)。
(6)应缴纳消费税=(160×12000×20%+12000×0.5+200×9600×20%+9600×0.5)/10000=77.88(万元)。
2、【正确答案】：(1)B;(2)A;(3)B;(4)A;(5)B;(6)AC。
【试题解析】：
(1)准予抵扣的进项税额=75000×17%+780=13530(元)。
【提示】本题关于小汽车的进项税处理政策过时。
(2)应转出的进项税额=100000×15%×17%+3000×15%×7%=2581.5(元)。
【提示】本题关于运费的政策过时。
(3)当月增值税销项税额=800000×17%+5000/1.17×17%+200×600×(1+10%)×17%+28000/1.17×17%=163234.88(元)。
(4)应缴纳的增值税=163234.88+2581.5-68000-19500-10200-40000×13%-75000×17%-780-(120000+40000)/1.17×17%-9900+120000/(1+4%)×4%×50%=18546.21(元)
应缴纳的增值税和城市维护建设税合计=18546.21×(1+7%)=19844.44(元)。
(5)应缴纳车辆购置税=240000/1.17×10%=20512.82(元)。
(6)选项B：仓库用车属于企业生产经营用车，进项税额准予抵扣;选项D：按销售价格计算增值税;选项E：残次品销售按适用税率17%计算征收增值税。
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