四、综合题
1.(1)【答案】A。解析：税法规定，境内单位和个人提供的国际运输服务适用增值税零税率。
该运输公司从深圳市运送旅客至香港，适用零税率。
销项税额=55.6÷(1+11%)×11%=5.51(万元)
(2)【答案】C。解析：自2018年1月1日起，纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入，按照“交通运输服务”缴纳增值税。纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费、手续费等收入，按照“其他现代服务”缴纳增值税。
销项税额=8.6÷(1+11%)×11%+5.3÷(1+6%)×6%=1.15(万元)
(3)【答案】B。解析：自2018年1月1日起，航空运输销售代理企业提供境外航段机票代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向客户收取并支付给其他单位或者个人的境外航段机票结算款和相关费用后的余额为销售额。
销项税额=(50.2-22.1-2.8)÷(1+6%)×6%=1.43(万元)
(4)【答案】C。解析：业务(3)：将建筑物、构筑物等不动产的广告位出租，按不动产租赁服务缴纳增值税，税率是11%;将飞机、车辆等有形动产的广告位出租，按有形动产租赁服务缴纳增值税，税率是17%。
销项税额=6.6÷(1+11%)×11%+5.2÷(1+17%)×17%=1.41(万元)
业务(5)：销售自己使用过的未抵扣进项税额的固定资产，没有特别说明，默认选择按简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税，2013年8月1日之前，纳税人购置小汽车、摩托车和游艇自用的，对应的进项税不可以抵扣。该运输公司销售2012年购置的自用的小汽车，按照3%征收率减按2%征收增值税。
应缴纳增值税=(18.5+4.8)÷(1+3%)×2%=0.45(万元)
业务(6)：销项税额=108÷(1+11%)×11%=10.70(万元)
业务(7)进项税转出额=(32-12)×17%=3.4(万元)
购进汽油用于运送旅客，属于用于生产经营，取得增值税专用发票，可以抵扣进项税额;用于接送员工上下班，属于用于集体福利，不得抵扣进项税额。
业务(8)进项税额=86×17%×90%+45×17%=20.81(万元)
该公司当月准予抵扣的进项税=20.81-3.4=17.41(万元)
销项税额合计=5.51+1.15+1.43+1.41+10.70=20.2(万元)
应向主管税务机关缴纳的增值税=(20.2-17.41)+0.45=3.24(万元)
(5)【答案】C。解析：应向主管税务机关缴纳的城建税及附加=3.24×(7%+3%+2%)=0.39(万元)
(6)【答案】ABE。解析：选项C，纳税人出租不动产，租赁合同中约定免租期的，不属于视同销售服务，不缴纳增值税;选项D，航空运输销售代理企业提供境外航段机票代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向客户收取并支付给其他单位或者个人的境外航段机票结算款和相关费用后的余额为销售额。
