2018年税务师考试《税法I》模拟卷
一、单项选择题(共40题，每题1.5分。其中每题的备选项中，只有1个最符合题意)
1.纳税人借转让定价而减少计税所得，当地税务机关有权重新核定计税所得，这体现了税法原则中的( )。
A.税收合作信赖主义
B.实质课税原则
C.实体从旧，程序从新原则
D.程序优于实体原则
2.下列关于营改增相关规定的表述，错误的是( )。
A.纳税人采取转包、出租、互换、转让、入股等方式将承包地流转给农业生产者用于农业生产，免征增值税
B.残疾人组织为社会提供的所有应税服务，免征增值税
C.自2016年5月1日起，社会团体收取的会费，免征增值税
D.保险公司开办的一年期以上人身保险产品取得的保费收入，免征增值税
3.下列关于增值税征税范围的表述中，不正确的是( )。
A.自2018年1月1日起，纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入，按照“交通运输服务”缴纳增值税
B.纳税人提供武装守护押运服务，按照“安全保护服务”缴纳增值税
C.宾馆、旅馆、旅社、度假村提供会议场地及配套服务的活动，按照“餐饮住宿服务”缴纳增值税
D.提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品，按照“餐饮服务”缴纳增值税
4.下列关于2017年7月1日至2018年4月30日，纳税人购进农产品抵扣进项税的处理，表述不正确的是( )。
A.取得一般纳税人开具的增值税专用发票，以增值税专用发票上注明的增值税额为进项税额
B.从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和3%的征收率计算进项税额
C.纳税人从批发、零售环节购进适用免征增值税政策的蔬菜、部分鲜活肉蛋而取得的普通发票，不得作为计算抵扣进项税额的凭证
D.纳税人购进农产品既用于生产销售或委托受托加工17%税率货物又用于生产销售其他货物服务，未分别核算的，以农产品收购发票或销售发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算进项税额
5.甲建筑企业是增值税一般纳税人，2017年6月跨市在A市提供建筑服务，取得建筑收入200万元。将一部分建筑工程服务分包出去，支付分包款100万元，选择一般计税方法计算纳税，则甲企业在建筑劳务发生地A市预缴税款( )万元。
A.1.80
B.3.60
C.5.41
D.7.21
6.下列企业中，不属于消费税纳税义务人的是( )。
A.零售金银首饰的首饰店
B.从事涂料批发业务的商贸企业
C.进口高档化妆品的外贸企业
D.委托加工烟丝的烟丝加工厂
7.下列关于白酒最低计税价格核定的表述中，不正确的是( )。
A.已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间达到3个月以上、累计上涨或下降幅度在20%(含)以上的白酒，税务机关重新核定最低计税价格
B.白酒生产企业未按规定上报销售单位销售价格的，主管国家税务局应按照销售单位销售价格征收消费税
C.白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报，税务机关核定
D.白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格高于销售单位对外销售价格60%以上的，税务机关暂不核定消费税最低计税价格
8.某烟草进出口公司从国外进口卷烟80000条(每条200支)，支付买价2000000元，支付到达我国海关前的运输费用120000元、保险费用80000元。假定进口卷烟关税税率为20%。该烟草公司进口卷烟应纳消费税( )万元。
A.156.00
B.156.25
C.156.55
D.156.75
9.下列业务中，既缴纳增值税又缴纳消费税的是( )。
A.酒厂将自产烟丝移送用于生产卷烟
B.化妆品生产企业将自产的成套高档化妆品移送用于生产低档护肤品
C.某汽车制造厂将一辆自制小汽车赠送给客户
D.卷烟厂将委托加工收回的已税卷烟以不高于受托方的计税价格直接销售
10.根据城市维护建设税的现行规定，下列属于城市维护建设税计税依据的是( )。
A.企业缴纳的企业所得税
B.企业拖欠消费税加收的滞纳金
C.个体工商户偷税被处的增值税罚款
D.外资商场偷逃的增值税税金
11.下列关于教育费附加的说法，不正确的是( )。
A.某公司应纳增值税30万元，实际缴纳增值税20万元，该公司应以20万元为计税依据缴纳教育费附加
B.李某下岗失业后开小吃店，2014年5月10日领取税务登记证，2017年5月10日起缴纳教育费附加
C.某公司进口铁矿石缴纳增值税80万元，应同时按3%缴纳教育费附加
D.某公司出口冰箱已退增值税60万元，但已缴纳的教育费附加不予退还
12.某市甲烟草公司为增值税一般纳税人，2018年8月向烟农收购烤烟叶实际支付的价款总额242万元;当月将收购的一半烤烟叶加工成烟丝后销售，取得不含税销售收入260万元;将另一半烤烟叶直接对外销售，取得不含税销售收入140万元。则下列对于甲烟草公司2018年8月的税务处理不正确的是( )。
A.本月应纳烟叶税44万元
B.本月应纳烟叶税48.4万元
C.本月应纳消费税为78万元
D.烤烟叶直接对外销售，不属于消费税征税范围，不缴纳消费税
13.下列关于资源税计税依据的说法，不正确的是( )。
A.资源税计税依据为应税产品的计税销售额或销售数量
B.计税销售额或者销售数量，包括应税产品实际销售和视同销售两部分
C.纳税人销售其自采原矿的，如征税对象为精矿，应将原矿销售额换算为精矿销售额计算缴纳资源税
D.征税对象为原矿的，纳税人销售自采原矿加工的精矿，按精矿销售额缴纳资源税
14.下列关于纳税人开采煤炭的相关表述，正确的是( )。
A.对于纳税人开采的煤炭，只要符合条件就可以分别执行税收优惠政策
B.对衰竭期煤矿开采的煤炭和充填开采置换出来的煤炭减税实行减税审批制度
C.纳税人同时销售应税原煤和洗选煤的，应当分别核算原煤和洗选煤的销售额
D.纳税人同时销售应税原煤和洗选煤未分别核算的，一并视同销售洗选煤计算缴纳资源税
15.根据现行车辆购置税规定，下列说法错误的是( )。
A.购买自用摩托车的计税依据是支付的全部价款和价外费用(不含增值税)
B.车辆购置税的最低计税价格由国家税务总局核定
C.免税条件消失的车辆，自初次办理纳税申报之日起，使用年限未满10年的，计税价格以免税车辆初次办理纳税申报时确定的计税价格为基准，每满1年扣减20%
D.购买免税轿车的使用期限已超过10年，不再征收车辆购置税
16.下列车辆需要缴纳车辆购置税的是( )。
A.设有固定装置的非运输车辆
B.回国服务的留学人员用现汇购买1辆自用国产小汽车
C.部队特种车改装成后勤车
D.购置列入《新能源汽车车型目录》的新能源汽车
17.下列房地产交易行为中，应当计算缴纳土地增值税的是( )。
A.房地产公司出租高档住宅
B.县城居民之间互换自有居住用房屋
C.非营利的慈善组织将合作建造的房屋转让
D.房地产开发企业代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入
18.下列关于土地增值税扣除项目的处理中，不正确的是( )。
A.代收费用是计入房价中向购买方一并收取的，可作为转让房地产所取得的收入计税
B.对于代收费用作为转让收入计税的，在计算扣除项目金额时，可予以扣除，也可以作为加计20%扣除的基数
C.代收费用未计入房价中，而是在房价之外单独收取的，可以不作为转让房地产的收入
D.对于代收费用未作为转让房地产的收入计税的，在计算增值额时不允许扣除代收费用
19.根据土地增值税的有关规定，关于房地产转让的说法，正确的是( )。
A.以分期收款方式转让房产的，根据实际的收款日期确定纳税期限
B.以一次交割、付清价款方式转让房产的，在办理过户和登记手续后一次性缴纳土地增值税
C.因国家建设需要而搬迁，由纳税人自行转让其房产的，应从签订房地产转让合同之日起7日内到房地产所在地主管税务机关备案
D.纳税人因国家建设需要被依法征用房地产并得到经济补偿的，应从签订房地产转让合同之日起15日内到房地产所在地主管税务机关备案
20.下列关于关税税率适用的说法中，不正确的是( )。
A.征收报复性关税的货物，适用国别及适用税率，由国务院关税税则委员会决定并公布
B.进出口货物，应当按照纳税义务人签订购买合同或者销售合同的当天实施的税率征收
C.减免税货物经批准转让或者移作他用的，应当适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率
D.因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用违反规定的行为发生之日实施的税率
（后续答案）
