21.纳税人外购货物用于下列项目，进项税额可以抵扣的是( )。
A.免税项目
B.集体福利
C.简易计税方法计税项目
D.无偿赠送其他单位
21.【答案】D。解析：用于简易计税方法计税项目、免征增值项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产，其对应的进项税额不得从销项税额中抵扣。纳税人将购进的货物用于投资、分配给股东或者投资者、无偿赠送给其他单位和个人。做视同销售处理，其对应的进项税额可以抵扣。
22.转让新建房计算土地增值税时，可以作为与转让房地产有关的税金扣除的是( )。
A.契税
B.增值税
C.城镇土地使用税
D.城市维护建设税
21.【答案】D。解析：与转让房地产有关的税金，包括转让房地产时交纳的城建税、印花税，教育费附加和地方费教育费附加等税金。教育费附加和地方教育费附加视同税金扣除。
23.下列情形中，需要交纳土地增值税的是( )。
A.个人销售商铺
B.企业吸收合并过程中涉及房地产过户
C.因国家建设需要而被政府收回房地产
D.因城市实施规划而搬迁，企业自行转让房地产
23.【答案】A。解析：选项A：对个人销售住房暂免征收土地增值税;选项B：对企业改制整资产整合过程中涉及的土地增值税予以免征;选项C：因国家建设需要而被政府征用收回的房地产免税;选项D：因城市实施规划国家建设需要而搬迁，纳税人自行转让，房地产免税。
24.2018年5月，某运输公司(增值税一般纳税人)为灾区无偿提供运输服务，发生运输服务成本2万元，成本利润率10%。无最近期提供同类服务的平均价格;当月为A企业提供运输服务，取得含税收入5.5万元。该运输公司当月上述业务的销项税额( )万元。
A.0.50
B.0.55
C.0.72
D.0.77
24.【答案】A。解析：单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务、转让无形资产或者不动产属于视同销售;但用于公益性事业或者以社会公众为对象的除外。该运输公司当月上述业务的销项税额=5.5÷(1+10%)×10%=0.5万元。
25.纳税人购买下列车辆时，不需要缴纳车辆购置税的是( )。
A.汽车
B.挂车
C.摩托车
D.三轮农用运输车
25.【答案】D。解析：车辆购置税的征税范围，包括汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车。2004年10月1日起对三轮农用运输车免征车辆购置税。
26.2018年5月，A市甲建筑公司(增值税一般纳税人)在B市提供建筑服务，取得全部价款(含税)1000万元，将部分建筑业务分包给乙建筑公司，支付分包款(含税)200万元。甲公司当月在B市应预缴纳增值税( )万元。
A.14.55
B.18.18
C.21.82
D.27.27
26.【答案】A。解析：甲公司当月在B市应预缴纳增值税=(1000-200)÷(1+10%)×2%=14.55万元。
27.关于增值税起征点的规定，下列说法正确的是( )。
A.仅对销售额中超过起征点的部分征税
B.对自然人销售额未达到规定起征点的，免征增值税
C.起征点的调整由各省、自治区、直辖市税务局规定
D.起征点的适用范围包括自然人和认定为一般纳税人的个体工商户
27.【答案】B。解析：选项B：对个人销售额未达到规定的增值税起征点的免征增值税;达到起征点的，依照规定全额计算交纳增值税;选项C: 起征点的调整由财政部和国家税务总局规定;选项D：增值税起征点的适用范围限于个人，不包括登记为一般纳税人的个体工商户。
28.2018年3月，某化工生产企业以委托加工收回的已税高档化妆品为原料继续加工高档化妆品。委托加工收回的已税高档化妆品已纳消费税分别是，期初库存的消费税30万元、当期收回的已纳消费税10万元、期末库存的已纳消费税20万元。当月销售高档化妆品取得不含税收入280万元。该企业当月应纳消费税( )万元。(高档化妆品消费税率15%)
A.12
B.22
C.39
D.42
28.【答案】B。解析：当期准与扣除的委托加工应税消费品已纳消费税的计算公式为：当期准于扣除的委托加工应税消费品已纳税款=期初库存的委托加工应税消费品已纳税款+当期收回的委托加工应税消费品已纳税款—期末库存的委托加工应税消费品已纳税款。该企业当月应纳消费税=280×15%-(30+10-20)=42-20=22万元
29.下列项目中，免征增值税的是( )。
A.婚姻介绍服务
B.个人转让国有债权
C.个人销售受赠的住房
D.职业培训机构提供的非学历教育服务
29.【答案】A。解析：选项A：婚姻介绍服务为“营改增”过渡政策规定的增值税免税项目;选项B不属于免征增值税税项目;选项C个人销售自建住房免增值税，因此C不选;选项D：提供学历教育服务免征增值税，所以D不属于免税项目。
30.下列减免税中，属于税率式减免的是( )。
A.起征点
B.零税率
C.免征额
D.抵免税额
30.【答案】B。解析：税率式减免主要是通过直接降低税率的方式实行的减税免税。适用于对行业产品等线上的减免，在流转税中运用的最多;具体体现有零税率。
