2017年税务师《税法一》考试试题及答案解析
1.(单选题)
某油田企业为增值税一般纳税人。2017年2月销售自产原油1000吨。取得含税收入2340 万元，同时向购买方收取赔偿金3.51万元、储备费2.34万元;支付运输费用1万元，取得增值税专用发 票。原油资源税税率6%。该油田企业当月应缴纳资源税()万元。
A. 140.61
B. 120.35
C. 140.75
D. 120.30
参考答案:D
题目详解:从价定率计算资源税的销售额为纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包 括收取的增值税销项税额和运杂费用。该油田企业当月应纳资源税=(2340+3.51+2.34)+ (1 + 17%) x6%=120.30 (万元)。
考查点:历年练习题
2.(单选题)
纳税人缴纳税款时，税务机关必须给纳税人或扣缴义务人开具完税凭证，这种做法体现的 纳税人权利是()。
A. 索取有关税收凭证的权利
B. 纳税申报方式选择权
C. 税收监督权
D. 知情权
参考答案:A
题目详解:纳税人有索取有关税收凭证的权利。税务机关征收税款时，必须给纳税人或扣缴义务人开具完税凭证。
考查点:历年练习题
3.(单选题)
关于增值税的销售额，下列说法正确的是()。
A. 旅游服务，一律以取得的全部价款和价外费用为销售额
B. 经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额
C. 劳务派遣服务，一律以取得的全部价款和价外费用为销售额
D. 航空运输企业的销售额不包括代收的机场建设费
参考答案:D
题目详解:选项A :纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收 取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的 旅游费用后的余额为销售额;选项B :经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取 并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额;选项C:劳务派遣服务，可以选择差额纳税’以全部价款和价外费用’扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及 住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法计算缴纳增值税。
考查点:历年练习题
4.(单选题)
下列税种实行多次课征制的是()。
A. 个人所得税
B. 车辆购置税
C. 企业所得税
D. 增值税
参考答案:D
题目详解:一次课征制是指同一税种在商品流转的全过程中只选择某一环节课征的制度;多次课征制是指同一 税种在商品流转全过程中选择两个或两个以上环节课征的制度。
考查点:历年练习题
5.(单选题)
某汽车制造厂为增值税一般纳税人。2017年3月将自产10辆乘用车(排量为1.8升)无偿 划转给全资子公司用于提供专车服务，另5辆本公司自用。该厂在办理车辆上牌落籍前，出具发票注明金 额为19.6万元/辆(不含增值税)。国家税务总局对同类轿车核定的最低计税价格为20万元/辆(不含增值 税)。该汽车制造厂应纳车辆购置税()万元。
A. 9.8
B. 10.00
C. 29.40
D. 30.00
参考答案:B
题目详解:应纳车辆购置税额=20x5x10%=10 (万元)。
考查点:历年练习题
6.(单选题)
某汽车制造厂为增值税一般纳税人。2017年3月将自产10辆乘用车(排量为1.8升)无偿 划转给全资子公司用于提供专车服务，另5辆本公司自用。该厂在办理车辆上牌落籍前，出具发票注明金 额为19.6万元/辆(不含增值税)。国家税务总局对同类轿车核定的最低计税价格为20万元/辆(不含增值 税)。该汽车制造厂应纳车辆购置税()万元。
A. 9.8
B. 10.00
C. 29.40
D. 30.00
参考答案:B
题目详解:应纳车辆购置税额=20x5x10%=10 (万元)。
考查点:历年练习题
7.(单选题)
关于消费税的特点’下列说法错误的是()。
A. 税负不具有转嫁性
B. 征税项目具有选择性
C. 征收方法具有多样性
D. 税收调节具有特殊性
参考答案:A
题目详解:选项A :消费税具有转嫁性。消费税无论果取价内税形式还是价外税形式，也无论在哪个环节征 收，消费品中所含的消费税税款最终都要转嫁到消费者身上，由消费者负担，税负具有转嫁性。
考查点:历年练习题
8.(单选题)
某金银饰品店为增值税一般纳税人，2017年4月销售金银首饰取得不含税销售额50万 元。另以旧换新销售金银首饰，按新货物销售价格确定的含税收入25.2万元，收回旧金银首饰作价11.7 万元(含税)。当期可抵扣进项税额8.17万元。该金银饰品店当月应纳增值税()万元。
A. 4.61
B. 3.99
C. 2.63
D. 2.29
参考答案:D
题目详解:金银首饰以旧换新按销售方实际收到的不含增值税的全部价款作为计税销售额，该金银饰品店当月 应纳增值税=50x17%+ (25.2-11.7) + (1 + 17%) x17%-8.17=2.29 (万元)。
考查点:历年练习题
9.(单选题)
下列业务属于在我国境内发生增值税应税行为的是()。
A. 英国会展单位在我国境内为境内某单位提供会议展览服务
B. 境外企业在巴基斯坦为我国境内单位提供工程勘察勘探服务
C. 我国境内单位转让在德国境内的不动产
D. 新西兰汽车租赁公司向我国境内企业出租汽车，供其在新西兰考察中使用
参考答案:A
题目详解:选项B:向境内单位或者个人提供的工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务，不属于在境内销 售服务;选项C:销售的不动产在境外的，不属于在境内销售不动产;选项D :境外单位或者个人向境内 单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产，不属于在境内销售服务。
考查点:历年练习题
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