2017年税务师《税法一》考试试题及答案解析
1.(单选题)
关于税收执法监督，下列表述正确的是()。
A. 税收执法监督的形式均为事中监督
B. 税收执法监督的主体是司法机关、审计机关
C. 税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员
D. 税务机关的人事任免属于税收执法监督的监督范围
参考答案:C
题目详解:选项A :税收执法监督包括事前监督、事中监督和事后监督。选项B :税收执法监督的主体是税务 机关。选项D :税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为。非行政执法行为，如税务 机关及其工作人员的非职务行为，或者税务机关的人事任免等内容均不是税收执法监督的监督范围。
考查点:历年练习题
2.(单选题)
关于单用途商业预付卡增值税的规定，下列说法正确的是()。
A. 售卡方可以向购卡人开具增值税专用发票
B. 售卡方在销售单用途卡时，取得预收资金需缴纳增值税
C. 持卡人使用单用途卡购买货物时，货物的销售方不缴纳增值税
D. 售卡方因发行单用途卡并办理相关资金收付结算业务时，取得的手续费应按规定缴纳增值税
参考答案:D
题目详解:选项A:售卡方销售单用途卡时，可以按照规定向购卡人开具增值税普通发票，不得开具增值税专 用发票;选项B :售卡方销售单用途卡，或者接受单用途卡持卡人充值取得的预收资金，不缴纳增值税; 选项C :持卡人使用单用途卡购买货物或服务时，货物或者服务的销售方应按照现行规定缴纳增值税，且不得向持卡人开具增值税发票。
考查点:历年练习题
3.(单选题)
某商场为增值税一般纳税人。2017年1月举办促销活动，全部商品8折销售。实际取得 含税收入380000元，销售额和折扣额均在同一张发票上分别注明。上月销售商品本月发生 退货，向消费者退款680元(开具了红字增值税发票)，该商场当月销项税额是( ) 元。
A. 55114.87
B. 55213.68
C. 64600.00
D. 80750.00
参考答案:A
题目详解:当月销项税额=380000/( 1 + 17%)x17%-680/( 1 + 17%) x17%=55114.87(元)。
考查点:历年练习题
4.(单选题)
2017年4月，陈某从汽车4S店(增值税一般纳税人)购买1.6升扫_的乘用车，支付 未开具发票。陈某应纳车辆购置税( )元。
A. 11475.00
B. 12820.51
C. 9615.38
D. 15000.00
参考答案:C
题目详解:应纳车辆购置税额=150000+ ( 1 + 17% ) x7.5%=9615.38 (元)。自2018 年起,对1.6升排量乘用车恢复按10%的税率征收车辆购置税。
考查点:历年练习题
5.(单选题)
某铜矿开采企业为增值税一般纳税人，2017年4月生产经营情况如下：采用分期收款 方式销售自采铜矿原矿2000吨，不含增值税单价0.08万元/吨。合同约定本月收回货款的 60% ,其余货款下月10曰收回;销售自采铜矿原矿加工的铜精矿40吨，取得不含增值税 销售额160万元。该企业选矿比为25:1。按市场法计算资源税,铜精矿资源税税率为5%。 该企业当月应纳资源税( )万元。
A. 8.00
B. 12.80
C. 17.60
D. 24.00
参考答案:C
题目详解:(1)铜矿以精矿为征税对象,故先采用市场法将原矿销售额换算为精矿销售额：换算比=同类精矿单位价格+ (原矿单位价格x选矿比)=(160/40 ) + ( 0.08x25 )=2 ,精矿销售额=原矿销售额x换算比=2000x0.08x2=320 (万元);(2)纳税人采取 分期收款结算方式销售应税产品的,资源税纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的 当天;(3)该企业当月应纳资源税=(320x60% + 160 ) x5%=17.6 (万元)。
考查点:历年练习题
6.(单选题)
根据2018年教材该知识点部分已删除)下列关于关税税率适用的说法中，正确的是 ( )。
A. 进出口货物，应当按照纳税义务人签订购买合同或者销售合同的当天实施的税率征收
B. 协定税率适用原产于与我国签订有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货物
C. 征收报复性关税的货物、适用国别及适用税率，由国务院关税税则委员会决定并公布
D. 暂时进口货物转为正式进口需补税时，应按其暂时进口之曰实施的税率征税
参考答案:C
题目详解:选项A:进出口货物,按纳税人申报进口或者出口之曰实施的税率征税。选项B: 协定税率适用原产于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定的有关缔约方的进口 货物。选项D:暂时进口货物转为正式进口需补税时，应按其申报正式进口之日实施的税率征税。选项D的内容2018年教材删除，可简单了解。
考查点:历年练习题
7.(单选题)
(根据2018年教材该知识点部分已删除)下列关于税收法规的说法中正确的是()
A. 税收行政法规应在公布的15天内报全国人大
B. 税收行政法规是我国目前税收立法的主要
C. 《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》属于税收法规
D. 有权制定税收行政法规的机关是财政部
参考答案:B
题目详解:选项A :税收行政法规应在公布后30曰内报全国人大常委会备案。选项C :《中 华人民共和国消费税暂行条例实施细则》是由国务院税务主管部门制定的税收部门规章。选 项D :国务院是国家最高行政机关,依宪法和法律制定税收行政法规。选项B的表述2018 年教材已删除，简单了解即可。
考查点:历年练习题
8.(单选题)
(根据2018年教材该知识点已删除)某有限责任公司在整体改制过程中，将厂房、办 公楼等不动产所有权均转移至改制后的股份有限公司，关于土地增值税处理正确的是
A. 应向税务机关申请核定缴纳土地增值税
B. 应向税务机关申请暂不缴纳土地增值税
C. 应按视同销售计算缴纳土地增值税
D. 应按评估值计算缴纳土地增值税
参考答案:B
题目详解:根据规定,有限责任公司整体改建为股份有限公司,对改建前的企业将国有土地、房屋权属转移、变更到改建后的企业,暂不征收土地増值税。
考查点:历年练习题
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