2017年税务师《税法一》考试试题及答案解析
1.(单选题)
某酒厂为增值税一般纳税人，2017年4月发放1吨自制白酒作为职工福利，同类白酒不含 税售价50000元/吨。成本价35000元/吨。该酒厂上述业务当月应纳消费税()元。
A. 7700
B. 8700
C. 10000
D. 11000
参考答案:D
题目详解:应纳消费税额=50000x20%+1x2000x0.5 = 11000 (元)。
考查点:历年练习题
2.(多选题)
下列事项中，属于土地增值税征税范围的有()。
A. 美国人凯文将中国境内一处房产赠送给好友
B. 企业为办理银行贷款将厂房进行抵押
C. 房地产开发公司受托对某企业闲置厂房进行改造
D. 居民个人之间交换非居住用房产
E. 企业持有房产期间发生评估增值
参考答案:AD
题目详解:选项B :抵押期内的房地产，权属未发生转移，不征收土地增值税。选项C :对闲置厂房进行改 造，权属未发生转移，不征收土地增值税。选项E :房地产评估增值不征收土地增值税。
考查点:历年练习题
3.(多选题)
下列行为中，免征土地增值税的有()。
A. 企业转让职工宿舍作为公共租赁住房房源，且增值额未超过扣除项目金额20%
B. 企业以分期收款方式转让房产
C. 房地产开发企业销售其开发的普通标准住宅，其增值额未超过扣除项目金额20%
D. 王某转让一套居住6年的别墅E. 个人之间互换自有居住用房产
参考答案:ACDE
题目详解:选项B:以分期收款方式转让房地产的，主管税务机关可根据合同规定的收款日期来确定具体的纳 税期限。
考查点:历年练习题
4.(多选题)
下列关于税务部门规章的说法中，正确的有()。
A. 税务规章解释与税务规章具有同等效力
B. 税务规章由国家税务总局负责解释
C. 税务规章的效力低于法律，高于行政法规
D. 税务规章与地方性法规对同一事项的规定不一致的,由财政部裁决E. 税务规章与其他部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，由国务院裁决
所有考生的正确率为62%，易错项为CD
我的答案:BC
参考答案:ABE
题目详解:选项C :税务规章的效力低于法律、行政法规。选项D :税务规章与地方性法规对同一事项的规定 不一致，不能确定如何适用时，由国务院提出意见，国务院认为应当适用地方性法规的，税务规章就不再 适用;国务院认为应该适用税务规章的，应当提请全国人大常委会裁决。
考查点:历年练习题
5.(多选题)
一般纳税人发生下列经营活动中，不得开具增值税专用发票的有()。
A. 将外购货物无偿赠送给增值税一般纳税人
B. 烟草批发企业向烟草零售企业批发卷烟
C. 商业企业零售劳保用品给一般纳税人
D. 销售报关出口的货物E. 销售免税货物
参考答案:DE
题目详解:选项ABC :均可以照章开具增值税专用发票。
考查点:历年练习题
6.(多选题)
下列行为中，不享受车辆购置税优惠政策的有()。
A. 城市公交企业购置公共汽电车
B. 中国公民李先生购买自用超豪华汽车
C. 英国驻华领事馆购买自用车辆
D. 武警部队购置列入军队武器装备订货计划的车辆E. 汽车生产企业将自产汽车(1.8升)用于
参考答案:BE
题目详解:选项BE :应照章缴纳车辆购置税，没有车辆购置税优惠政策。
考查点:历年练习题
7.(多选题)
下列关于增值税优惠政策的说法中，正确的有()。
A. 符合条件的内资研发机构和外资研发中/心果购国产设备全额退还增值税
B. —般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，实际税负超过6%的部分即征即退
C. 供热企业向居民个人供热而取得的果暖费收入免征增值税
D. 飞机维修劳务增值税实际税负超过3%的部分即征即退E. 蔬菜批发零售取得的收入免征增值税
参考答案:ACE
题目详解:选项B :增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%税率征收增值税后，对其增值 税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策;选项D :自2000年1月1日起，对飞机维修劳务增值税实际 税负超过6%的部分实行即征即退的政策。
考查点:历年练习题
8.(多选题)
下列情形中，可以扣除外购应税消费品已纳消费税的有()。
A. 以已税烟丝生产的卷烟
B. 以已税白酒为原料生产的白酒
C. 以已税杆头为原料生产的高尔夫球杆
D. 以已税珠宝玉石生产的贵重珠宝首饰E. 以已税实木地板为原料生产的实木地板所有考生的正确率为42%，易错项为B
参考答案:ACDE
题目详解:用已税消费品连续生产应税消费品的，允许抵扣税额的税目从大类上看，原则上不包括酒(葡萄酒 除外)、小汽车、高档手表、游艇、电池、涂料。从允许抵扣项目的子目上看不包括雪茄烟、溶剂油、航 空煤油。
考查点:历年练习题
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