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2017年税务师《税法一》考试试题及答案解析

1.(多选题)

下列消费品的生产经营环节中，既征收增值税又征收消费税的有()。

A. 高档手表的生产销售环节

B. 超豪华小汽车的零售环节

C. 珍珠饰品的零售环节

D. 鞭炮焰火的批发环节

E. 卷烟的零售环节

参考答案:AB

题目详解:选项C:珍珠饰品在生产(委托加工、进口)环节征收消费税，零售环节不征收消费税;选项D : 鞭炮、焰火在生产(委托加工、进口)环节征收消费税，批发环节不征收消费税;选项E :卷烟在生产 (委托加工、进口)和批发环节征收消费税，零售环节不征收消费税。

考查点:历年练习题

2.(多选题)

(根据2018年教材该知识点已变更)下列关于烟叶税的说法中，正确的有()。

A. 烟叶税的纳税人是在我国境内收购烟叶的单位

B. 烟叶收购金额包括纳税人支付给烟叶销售者的烟叶收购价款和价外补贴

C. 烟叶税的计税依据是烟叶收购金额

D. 査处没收违法收购的烟叶，由没收烟叶的单位按照购买金额缴纳烟叶税

E. 烟叶税的征收机关是国家税务局

参考答案:ABC

题目详解:选项D:査处没收的违法收购的烟叶，由收购罚没烟叶的单位按照购买金额计算缴纳烟叶税。选项E :烟叶税的征收机关是地方税务机关。根据《中华人民共和国烟叶税法》的规定’自2018年7月1日起，烟叶 税的计税依据为纳税人收购烟叶实际支付的价款总额。

考查点:历年练习题

3.(多选题)

下列行为中，不征收增值税的有()。

A. 单位员工将自有房屋出租给本单位收取房租

B. 单位或者个体工商户为员工提供应税服务

C. 各级工会组织收取工会经费

D. 人民法院收取诉讼费用

E. 各党派收取党费

参考答案:BCDE

题目详解:<暂无>

考查点:历年练习题

4.(多选题)

根据资源税有关规定，下列说法正确的有()。

A. 独立矿山收购未税矿产品的，按照本单位应税产品税额、税率标准，依据收购的数量或金额代扣代 缴资源税

B. 联合企业收购未税矿产品的，按照税务机关核定的应税产品税额、税率标准，依据收购的数量或金 额代扣代缴资源税

C. 在中华人民共和国领域及管辖海域开果或者生产应税产品的单位和个人是资源税的纳税人

D. 非矿山企业收购未税矿产品的，按照税务机关核定的应税产品税额、税率标准，依据收购的数量或 金额代扣代缴资源税E. 收购未税矿产品的独立矿山、联合企业以及其他单位是资源税的扣缴义务人

参考答案:ACDE

题目详解:<暂无>

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5.(多选题)

下列关于税收司法的说法中，正确的有()。

A. 对税务机关作出的征税行为不服，属于税收行政诉讼具体的受案范围

B. 税收司法概念的核心在于谁能够行使国家司法权处理涉税案件

C. 税收刑事司法以《刑法》和《刑事诉讼法》为法律依据

D. 保障纳税人的合法权益是税收行政司法制度的重要内容

E. 税收司法的主体是税务机关

参考答案:ABCD

题目详解:<暂无>

考查点:历年练习题

6.(多选题)

关于成品油零售加油站增值税规定，下列说法正确的有()。

A. 加油站一律按增值税一般纳税人征税

B. 加油站售卖加油卡时，按预收账款征收增值税

C. 加油站本身倒库油可在当月成品油销售数量中扣除

D. 加油站检测用油(回罐油)可在当月成品油销售数量中扣除

E. 经主管税务机关确定的加油站自有车辆自用油可在当月成品油销售数量中扣除

参考答案:ACDE

题目详解:<暂无>

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7.(多选题)

关于房地产开发企业土地增值税税务处理，下列说法正确的有()。

A. 房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得计入扣除项目进行扣除

B. 土地增值税清算时已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除

C. 土地增值税清算时未开具销售发票或未全额开具销售发票的，未开具部分可以不计入房地产转让收入

D. 房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应计入"土地使用权所支付的金额〃中予以扣除

E. 房地产开发企业同一项目在"营改增〃前后都有收入，进行土地增值税清算时以全部含增值税金额作为转让房地产收入

参考答案:ABD

题目详解:<暂无>

考查点:历年练习题

8.(多选题)

海关对进口货物估价时可以果用的方法有()。

A. 货物向第三国出口的价格估价方法

B. 相同货物成交价格估价方法

C. 倒扣价格估价方法

D. 计算价格估价方法

E. 成本加成法

参考答案:BCD

题目详解:<暂无>

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