冲刺模考在税务师职业资格考试备考中占据重要作用,为方便广大考生利用冲刺模考摸准命题思路,中公财经特别整理了2019年税务师《税法一》冲刺模考试题,大家快来做题估分吧!
甲食品有限公司(以下简称“甲公司”,增值税一般纳税人)。2018 年 7 月发生下列经营业务:
(1)从某农业生产者处收购花生,开具的收购凭证上注明收购价格为 50000 元,货物验收入库;取得某运输企业增值税专用发票,注明运费 400 元。
(2)销售副食品给某商场,开具增值税专用发票上注明价款 65000 元,并以本公司自备车辆送货上门,另开具增值税普通发票收取运费共 580 元。
(3)销售熟食制品给某连锁超市,不含税价款 25000 元,委托某货运公司运送货物,代垫运费 500 元,取得该货运公司开具的增值税专用发票并将其转交给该超市。
(4)销售副食品给乙公司,开具增值税专用发票上注明价款 400000 元。委托某运输企业运送,甲公司取得增值税专用发票,注明价款 3000 元,根据事先约定,乙公司负担其中 900 元,运输企业将运费增值税专用发票给甲公司,甲公司另开普通发票向乙公司收取该运费。
(5)从某设备制造公司购进检测设备一台,取得的增值税专用发票上注明价款 300000 元;另支付运费 600 元,取得增值税普通发票。
(6)购进自用货运卡车一辆,支付不含税价 180000 元,取得机动车销售统一发票;另支付运费 1000 元,取得增值税专用发票。
(7)上月购进的免税农产品(已抵扣进项税)因保管不善发生霉烂变质,账面成本价 3000 元(含应分摊的运费
100 元,该运费取得增值税专用发票),2018 年 5 月购进。相关发票当月均已通过主管税务机关认证并在本月抵扣。 根据上述资料,回答下列问题:
1.甲公司当月支付运费可抵扣的增值税进项税额为( )元。
A.550
B.374
C.440
D.484
2.甲公司当月收取相关运费应计算的增值税销项税额为( )元。
A.85.00
B.130.77
C.204.14
D.252.45
3.甲公司当月应转出进项税额( )元。
A.390.00
B.440.33
C.405.45
D.510.00
4.甲公司当月应纳增值税额( )元。
A. -4230.41
B.4642.14
C.26176.63
D.77218.63