参考答案
1.【答案】B。
解析：应纳增值税=22÷(1+16%)×16%-(3.2-2.2/1.16×16%)=0.14(万元)。
2.【答案】C。
解析：房地产开发企业中的一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时，按照3%的预征率在不动产所在地预缴税款。
3.【答案】D。
解析：个人将北京、上海、广州、深圳的住房销售，满2年的普通住房免税，非普通住房差额(销售收入减去购买住房价款)按5%计征增值税。
4.【答案】A。
解析：该纳税人机构所在地与不动产所在地不在同一县(市、区)，应该在不动产所在地(B市)进行预缴，向机构所在地(A市)进行申报。
预缴税额=105÷(1+5%)×5%=5(万元)
向机构所在地(A市)主管税务机关进行纳税申报时，
该业务实际缴纳增值税=105÷(1+5%)×5%-5万元(已在B市预缴税额)=0。
5.【答案】A。
解析：该纳税人2019年3月取得租金，应在不动产所在地(B市)预缴，预缴的税额为：
应预缴税额=110÷(1+10%)×3%=3(万元)。
向机构所在地(A市)主管税务机关进行纳税申报时，实际应缴纳税额为：
实际应缴纳税额=110÷(1+10%)×10%-1.6(购买照明灯的进项税额)-3(已预缴税额)=5.4(万元)。
当期销售额=(1090+109)÷(1+9%)=1100(万元)
当期允许扣除的土地价款=(400+100)×(16000÷20000)=400(万元)
预缴税额=1100×3%=33(万元)
该公司向机构所在地正式申报应纳税额=(1090+109-400)÷(1+9%)×9%-33=32.97(万元)。
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