2020中级经济师打卡_（财税）专业知识与实务每日一练（57）

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[不定项选择]

案例分析题

甲化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2018年12月有关经济业务如下：

(1)进口一批高档香水精，海关审定的关税完税价格为10000元(人民币，下同),按规定向海关缴纳相关税费，并取得海关填发的专用缴款书。

(2)委托乙企业为其加工一批高档口红，提供的原材料不含税价格为2000元;乙企业收取加工费1000元以及代垫部分辅料费150元，并开具增值税专用发票。委托加工的高档口红已于当月全部收回，乙企业无同类产品售价。

(3)自制一批新型高档化妆品，发放给本企业女职工作为福利，已知该批高档化妆品的生产成本为3500元，成本利润率为5%，无同类产品市场售价。

(4)将自产的高档化妆品投资到丙企业，取得丙企业5%的股权，同类高档化妆品的平均不含税售价为13000元，最高不含税售价为15000元。

已知：关税税率为20%，高档化妆品消费税税率为15%，高档化妆品增值税税率为16%。

要求：

根据上述资料，回答下列问题。

1.甲企业当月进口高档香水精应纳税额的下列计算中，正确的是(　　)。

A.应纳关税2000(元)

B.应纳消费税1800(元)

C.应纳消费税2117.65(元)

D.应纳增值税2258.82(元)

2.甲企业委托乙企业加工高档口红，应被代收代缴消费税的计算，正确的是(　　)。

A.472.5(元)

B.450(元)

C.555.88(元)

D.529.41(元)

3.甲企业自制新型高档化妆品作为职工福利，应缴纳消费税的计算，正确的是(　　)。

A.588.24(元)

B.617.65(元)

C.551.25(元)

D.648.53(元)

4.关于甲企业以自产高档化妆品对外投资的行为，下列说法正确的是(　　)。

A.以同类高档化妆品的平均不含税售价作为消费税计税依据

B.以同类高档化妆品的最高不含税售价作为消费税计税依据

C.应纳消费税1950(元)

D.应纳消费税2250(元)

5.根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的有( )。

A.销售应税消费品采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天;书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天

B.销售应税消费品采取预收货款结算方式的，为收到货款的当天

C.销售应税消费品采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天

D.纳税人委托加工应税消费品的，为受托人加工完毕的当天

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