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2020中级经济师打卡_（财税）专业知识与实务每日一练（77）
【案例分析】
不定项选择题
某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业，总公司设在北京，在上海和南京分别设有一个分公司，2013年6月共实现应纳税所得额2000万元，假设企业按月预缴企业所得税率为25%，另外上海分公司2012年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为400万元、100万元、500万元;南京分公司2012年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为1600万元、300万元和2000万元。营业收入、职工薪酬和资产总额的权重依次为0.35.0.35和0.30。2013年7月，该企业按规定在总机构和分支机构之间计算分摊税款就地预缴。
| 2013年6月应纳税所得额合计：2000万；应纳税额：500万 | |||
| 总部：50%——250万；二级分支机构：50% | |||
| 营业收入 | 职工薪酬 | 资产总额 | |
| 上海 | 400 | 100 | 500 |
| 南京 | 1600 | 300 | 2000 |
| 合计 | 2000 | 400 | 2500 |
| 权重 | 0.35 | 0.35 | 0.3 |
1.该企业2013年6月的应纳企业所得税额为( )万元。
A.300
B.400
C.500
D.600
2.总公司在北京就地分摊预缴的企业所得税款为( )万元。
A.50
B.150
C.200
D.250
3.上海分公司就地分摊预缴的企业所得税款为( )万元。
A.54.375
B.75.000
C.87.500
D.125.000
4.南京分公司就地分摊预缴的企业所得税款为( )万元。
A.125.000
B.162.000
C.175.000
D.195.625
5.关于跨地区(指跨省、自治区、直辖市和计划单列市)经营汇总纳税企业所得税征收管理的说法正确的有( )。
A.总机构和二级分支机构，就地分摊缴纳企业所得税
B.二级分支机构不就地分摊企业汇算清缴应缴应退税款
C.企业所得税分月或者分季预缴，由总机构和二级分支机构所在地主管税务机关分别核定
D.总机构应将本期企业应纳所得税额的50%部分，在每月或季度终了后15天内就地申报预缴
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