2020中级经济师（财税）参考答案及解析
1、【参考答案】A。
中公解析：本题考查捐赠支出的企业所得税检查。企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度会计利润总额12%的部分准予扣除允许税前扣除的限额=500×12%=600万元)，应调增应纳税所得额=80-60=200元)，应补缴企业所得税=20×25%=50元)。
2、【参考答案】D。
中公解析：选项A，企业未使用的房屋和建筑物可以计提;选项B，企业以经营租赁方式租入的固定资产，承租方不能计提折旧;选项C，企业盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础;选项D表述正确
3、【参考答案】D。
中公解析：所有行业企业2018年1月1日至2020年12月31日新购进的设备、器具(指除房屋、建筑物以外的回定资产)，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。
4、【参考答案】D。
中公解析：本题考查企业所得税的特别纳税调整。税务机关依法对企业作出特别纳税调整的，应对补征的税款按日加收利息，利息应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加5个百分点计算。
5、【参考答案】B。
中公解析：企业购置并实际使用目录规定的安全生产专用设备的，该专用设备投资额的10%可以从企业当年应纳税额中抵免;当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度内结转抵兔。企业购买专用设备取得普通发票的，其专用设备投资额为普通发票上注明的金额。2018年实际应纳税额=【60-(40-20)】×25%-11.7×10%=8.83(万元)。
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