2021中级经济师（财税）参考答案及解析
1.【参考答案】D。中公解析：800000-300000)/12=416667(元)，找税率30%，速算扣除数4410，应缴纳个人所得税=500000×30%-4410=145590(元)。
2.【参考答案】C。中公解析：个人股东股权转让所得，个人所得税以发生股权变更企业所在地地税机关为主管税务机关。
3.【参考答案】B。中公解析：企业购置并实际使用目录规定的安全生产专用设备的，该专用设备投资额的10%可以从企业当年应纳税额中抵免;当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度内结转抵兔。企业购买专用设备取得普通发票的，其专用设备投资额为普通发票上注明的金额。2018年实际应纳税额=【60-(40-20)】×25%-11.7×10%=8.83(万元)。
4.【参考答案】D。中公解析：由于该居民企业申报的成本费用支出核算准确而收入总额不准确，因此该企业应纳税所得额=成本(费用)支出额1-应税所得率)×应税所得率=1275÷(1-25%)×25%=42.5(万元);应纳企业所得税额=应纳税所得额×25%=425×25%=10.63(万元)。
5.【参考答案】C。中公解析：电子设备的最低折日年限为3年。
