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中级经济师（财税）专业练习题
1.企业2018年1月1日后新购进的仪器、设备，单位价值不超过一定数额的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税听得额时扣除，不再分年度计算折旧，该数额是( )。
A.100万元 B.200万元 C.300万元 D.500万元
2.依据企业所得税相关规定，下列保险费用不能在税前扣除的是( )。
A.企业为职工支付的家庭财产保险
B.企业参加运输保险支付的保险费
C.企业为投资者支付的合理的补充养老保险费
D.企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费
3.采用预收货款方式销售产品，其销售收入确认的标志是( )。
A.企业收到货款 B.合同规定的收到货款的日期
C.企业发出产品 D.办妥销售手续
4.某企业在进行所得税检查时，发现该企业在“莒业外支出”科目列支通过政府部门对山区贫困地区的捐款80万元，在计算得税时末做纳税啁整。该企业在本年度会计利润为500万元，则应补缴企业所得税( )万元，所得税率25%。
A.5 B.10 C.20 D.25
5.依据企业所得税的相关规定，下列表述中，正确的是( )。
A.企业未使用的房屋和的面不得计提折旧
B.企业以经营租赁方式租入的固定资产，应当计提折旧
C.企业盘盈的固定资产，以该固定资产的原值为计税基础
D.企业目行建造的定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础
参考答案：
1、【参考答案】D。中公解析：所有行业企业2018年1月1日至2020年12月31日新购进的设备、器具(指除房屋、建筑物以外的回定资产)，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。
2、【参考答案】A。中公解析：A项，企业为职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，可以分别在不超过职工工资总额5%以内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除;但除企业为特殊工种职工支付的人身安全保险和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险外，企业为职工支付的商业保险费，不得扣除。
3、【参考答案】C。中公解析：本题考查预收货款方式销售产品销售收入的确认。采用预收货款方式销售产品，于企业发出商品时作为销售收入的确认标志。
4、【参考答案】A。中公解析：本题考查捐赠支出的企业所得税检查。企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度会计利润总额12%的部分准予扣除允许税前扣除的限额=500×12%=600万元)，应调增应纳税所得额=80-60=200元)，应补缴企业所得税=20×25%=50元)。
5、【参考答案】D。中公解析：选项A，企业未使用的房屋和建筑物可以计提;选项B，企业以经营租赁方式租入的固定资产，承租方不能计提折旧;选项C，企业盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础;选项D表述正确
