参考答案及解析
1.【参考答案】D
解析：本题考核企业所得税应纳税额的计算。该企业2014年应纳税额=(150+30)×25%=45(万元)。
2.【参考答案】A
解析：将外购的货物用于本单位集体福利涉及的进项税额不得从当期销项税额中抵扣。
3.【参考答案】B
解析：本题考核企业所得税的免税收入。财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金属于不征税收入;企业债券利息收入属于应税收入。
4.【参考答案】C
解析：选项A，属于按金融服务征收增值税;选项B，按销售不动产征收增值税;选项D，按租赁服务征收增值税。
5.【参考答案】D
解析：本题考核工资和三项经费的税前扣除。企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除。
福利费扣除限额为300×14%=42(万元)，实际发生45万元，准予扣除42万元;
工会经费扣除限额=300×2%=6(万元)，实际发生5万元，可以据实扣除;
职工教育经费扣除限额=300×2.5%=7.5(万元)，实际发生15万元，准予扣除7.5万元;
税前准予扣除的工资和三项经费合计=300+42+5+7.5=354.5(万元)。
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