2019中级经济师考试已于23日正式截止报名，已经报名参加考试的小伙伴，现在应该进入最后的复习冲刺阶段，中公财经小编为大家规划了各个专业中级经济师“睡前速记”备考知识点，旨在帮助考生利用睡前5分钟的时间，迅速记忆2019中级经济师重要知识点。今天给大家带来的是【商业经济】2019中级经济师基础知识点：现金预算的内容，即将入睡的小伙伴们，速度围观一下吧~
【商业经济】2019中级经济师基础知识点：现金预算的内容
现金预算的内容：现金收入、现金支出、现金收支差额、资金的筹集与运用
1.现金收入—包括：期初现金余额、预算期的现金收入
具体包括：现销、应收账款收回、应收票据到期兑现、票据贴现收入、出售长期性资产、收回投资等产生的现金的业务，商品销售收入是最主要的来源
2.现金支出-包括：预算期预计的各项现金支出
具体包括：商品采购支付货款、应交税金、应付利润、资本性支出等
短期借款的利息支付不列入该项，应放在资金的筹集和运用中
3.现金多余或不足
(1)当前可动用现金合计=期初现金余额+现金收入
(2)现金多余或不足=当前可用现金合计-现金支出
(3)期末现金余额=现金多余或不足+资金的筹集与运用
①如差额为负数：则现金不足，需筹集不足部分，如银行借款
②如差额为正数：则现金多余，多余部分可偿还债务或投资
4.资金的筹集和运用
(1)如资金不足：不足部分可向银行借款或通过其他方式筹集资金，并预计还本付息的期限和数额
(2)如资金多余：多余部分可用于偿还借款外，还可用于购买有价证券作为短期投资
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