参考答案
1.【答案】B
解析：成本模型是根据现金相关成本，分析预测其总成本最低时现金持有量的一种方法。最佳现金持有量下的现金相关成本=min(管理成本+机会成本+短缺成本)。
2.【答案】C
解析：H=3R-2L=3×80-2×15=210(万元)，而当现金持有量达到220万元时，应投资于有价证券的金额=220-80=140(万元)。
3.【答案】A
解析：最佳现金持有量的成本模型是持有现金而产生的机会成本.管理成本和短缺成本最小时的现金持有量。存货模型是能够使现金管理的机会成本与交易成本之和保持最低的现金持有量，即为最佳现金持有量。由此可见，在确定最佳现金持有量时，成本模型和存货模型均需考虑因素是持有现金的机会成本。综上，本题应选A。
4.【答案】C
解析：经营周期=存货周转期+应收账款周转期=150+90=240(天)。
5.【答案】B
解析：现金的周转过程主要包括存货周转期.应收账款周转期和应付账款周转期，其中存货周转期是指将原材料转换成产成品并出售所需要的时间;应收账款周转期是指将应收账款转换为现金所需要的时间;应付账款周转期是指从收到尚未付款的材料开始到现金支出之间所用的时间。
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