参考答案:
1.D
题目详解:
该企业进口化妆品应纳进口增值税税额=关税完税价格×(1+关税税率)÷(1-消费税税率)×增值税税率=40×(1+20%)÷(1-30%)×17%=11.66(万元)
知识点：“进口货物应纳税额的计算”
2.B
题目详解:
因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失，其进项税额不得抵扣，因此可以抵扣的进项税额=29.25÷(1+17%)×17%×(1-1/4)=3.19(万元)。
知识点：“一般纳税人进项税额的确定及其计算”
3.C
题目详解:
(1)选项AB：代理报关、代理记账属于经纪代理服务;(2)选项D：设计服务属于文化创意服务。
知识点：增值税的征税范围
4.D
题目详解:
纳税人采用赊销和分期收款方式销售货物，其纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天。
知识点：“增值税纳税义务发生时间和纳税期限”
5.B
题目详解:
应税服务年销售额，含免税、减税销售额。
知识点：增值税的纳税人
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