参考答案:
1.C
题目详解:
增值税属于价外税，不得扣除。企业缴纳的房产税、车船税、土地使用税、印花税等，应计入管理费用中扣除的，不应作为税金单独扣除。因此该企业2012年可扣除的税金=18+4.8=22.8(万元)
知识点：“企业所得税一般扣除项目”
考查点:第七章.企业所得税法律制度
2.C
题目详解:
企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。该企业2013年可以扣除的广告费和业务招待费=3000×15%=450(万元)。
知识点：“企业所得税一般扣除项目”
考查点:第七章.企业所得税法律制度
3.B
题目详解:
企业直接向某老年福利机构捐赠20万元，不属于公益性捐赠，不能在税前扣除;通过市人民政府向希望小学的捐赠，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除;超过的部分，不得扣除。捐赠的扣除限额=500×12%=60(万元)，由于通过公益性社会团体向贫困地区捐赠50万元未超过扣除限额，所以可以全额在税前扣除。企业当年在计算应纳税所得额时可以扣除的捐赠金额为50万元。
知识点：企业所得税税前扣除项目
考查点:第七章.企业所得税法律制度
4.C
题目详解:
企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，均不得在企业所得税前扣除;银行内营业机构之间支付的利息可以在企业所得税前扣除。
知识点：禁止扣除项目
考查点:第七章.企业所得税法律制度
5.C
题目详解:
企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
知识点：企业所得税的征收管理
考查点:第七章.企业所得税法律制度
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