参考答案
1.【答案】ABCD
解析：企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转 让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
2.【答案】BCD
解析：不得扣除的税金有允许抵扣的增值税、企业所得税。
3.【答案】ABCD
解析：企业发生的五险一金可以税前据实扣除。
4.【答案】BC
解析：选项A，企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2%的部分，准予扣除。选项D，企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。超过部分不得结转下年抵扣。
5.【答案】AB
解析：选项A，公益性捐赠在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。2000×12%=240万，实际发生200万未超过扣除标准。选项B，职工福利费不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。1500×14%=210万，实际发生140万未超过扣除标准。选项C，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额8%的部分，准予扣除。1500×8%=120万，实际发生125万超过标准。选项D，根据权责发生制，2018年7月至2019年6月期间的厂房租金支出25万元。
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