1.【答案】BCD
解析:选项 A:外购的货物用于集体福利、个人消费,不视同销售货物,其对应的进项税不得抵扣。选项 BCD:外购的货物用于投资、分配、无偿赠送,视同销售货物,需确认销项税,其对应的进项税可以抵扣。
2.【答案】ACD
解析:一般纳税人销售自产的下列货物,可选择按照简易办法依照 3%征收率计算缴纳增值税:(1)县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力;(2)建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料;(3)以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(不含黏土实心砖、瓦);(4)用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品;(5)自来水;(6)商品混凝土(仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土)。
3.【答案】ABCD
解析:一般纳税人从事公共交通运输服务、电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务等,可以选择适用简易办法计税。
4.【答案】AD
解析:一般纳税人销售自己使用过的按规定不得抵扣且未抵扣进项税额的机器设备,按 3%减按 2%征收增值税,应纳增值税=26000÷(1+3%)× 2%=504.85(元);销售给小规模商业企业库存积压货物,应纳增值税=23200÷(1+16%) ×16%=3200(元)。
5.【答案】ABCD
解析:上述凭证均可以作为增值税进项税抵扣凭证