1.【答案】D。
解析：当年会计利润总额为300万，发生公益性捐赠允许扣除的限额为300×12%=36万元，实际发生额为38万元，会计利润需调增2万元。因此当年应纳企业所得税额=[300+(38-300×12%)]×25%-60=15.5(万元)。
【知识点】应纳税所得额计算
2.【答案】B。
解析：营业收入的5‰为10万元，业务招待费的60%为7.2万元，不超过10万元，因此可以扣除7.2万元。
【知识点】应纳税所得额计算
3.【答案】C。
解析：广告费的扣除标准为销售(营业)收入的15%，因此税前扣除限额为3000×15%=450万元。
【知识点】应纳税所得额
4.【答案】B。
解析：扣缴义务人代扣代缴企业所得税税额=应纳税所得额×预提所得税税率。
【知识点】应纳税所得额
5.【答案】B。
解析：企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额的14%的部分，不允许扣除。
【知识点】应纳税所得额
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