1.【答案】A。
解析：甲公司2016年年末预计负债账面价值=3+(1×100+2×50)×(2%+8%)/2-5=8(万元)，计税基础=账面价值-未来期间允许税前扣除的金额=0，产生可抵扣暂时性差异=8-0=8(万元)，确认递延所得税资产余额=8×25%=2(万元)。
2.【答案】A。
解析：税法规定，该类支出税前列支有一定的标准限制，根据当期A公司销售收入的15%计算，当期可予税前扣除900万元(6 000×15%)，当期未予税前扣除的300万元(1200-900)可以向以后纳税年度结转扣除，其计税基础为300万元。
3.【答案】A。
解析：该项固定资产2019年12月31日账面价值=500-500/10=450(万元)，计税基础=500-500×2/10=400(万元)，确认递延所得税负债=(450-400)×25%=12.5(万元)。2020年年末账面价值=500-500/10×2=400(万元)，计税基础=500-500×2/10-400×2/10=320(万元)，确认递延所得税负债=(400-320)×25%-12.5=7.5(万元)。
4.【答案】A。
解析：甲公司该项无形资产当期期末的账面价值=220-22=198(万元)，计税基础=198×175%=346.5(万元)，资产账面价值小于计税基础产生可抵扣暂时性差异148.5万元(346.5-198)。但是由于对企业内部研发形成的无形资产的确认既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，也不是在企业合并中形成的，按照企业会计准则的规定，不应确认该暂时性差异的所得税影响。
5.【答案】A。
解析：以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产公允价值变动产生的递延所得税对应的是其他综合收益而非所得税费用，因此该公司2016年度利润表“所得税费用”项目应列示的金额=120-15=105(万元)。
会计分录为：
借：所得税费用 105
递延所得税资产 15
贷：应交税费——应交所得税 120
借：其他综合收益 23
贷：递延所得税负债 23
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