1.【答案】D。
解析：转换日影响资产负债表中期初“未分配利润”项目的金额=[6 100-(5 000-600)]×(1-25%)×(1-15%)=1 083.75(万元)。
2.【答案】A。
解析：甲公司2016年年末因产品质量保证金确认递延所得税资产余额=(20/25%+50-80)×25%=12.5(万元)。
3.【答案】B。
4.【答案】C。
解析：税法规定国债利息收入不纳税，因此要调减;税法上也不认可公允价值变动损益，这里交易性金融资产公允价值上升，也需要纳税调减，所以应交所得税=(4 000-500-1 500)×15%=300(万元)
递延所得税负债=(1 500+100)×25%=400(万元)
其他债权投资的递延所得税计入其他综合收益，不影响所得税费用。
借：所得税费用 675
其他综合收益 25
贷：应交税费——应交所得税 300
递延所得税负债 400
5.【答案】A。
解析：
①应税所得=400+1+50-10=441(万元);
②应交所得税=441×25%=110.25(万元);
③递延所得税资产借记12.5万元(=50×25%);
④递延所得税负债贷记2.5万元(=10×25%);
⑤所得税费用=110.25-12.5+2.5=100.25(万元)
⑥净利润=400-100.25=299.75(万元)。
【拓展】
①当年递延所得税净收益为10万元(12.5-2.5);
②所得税费用=(税前利润±永久性差异)×25%
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