1.【答案】×。
解析:对于某些特殊情况,即使存在暂时性差异也不确认相应的所得税影响。比如非同一控制下免税合并形成的商誉、内部研发形成的无形资产。
2.【答案】×。
解析:不一定影响所得税费用,也可能计入其他综合收益、留存收益等所有者权益项目。
3.【答案】×。
解析:确认递延所得税资产时,应估计相关可抵扣暂时性差异的转回时间,采用转回期间适用的所得税税率为基础计算确定。
4.【答案】√。
5.【答案】×。
解析:当期所得税=应纳税所得额×所得税税率,当期所得税不包含递延所得税;所得税费用=当期应交所得税+递延所得税费用或-递延所得税收益,这里的所得税费用包含递延所得税,注意区分。
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