1.【答案】×。
解析:使用寿命不确定的无形资产会计上不进行摊销,但税法规定会按一定方法进行摊销,会形成暂时性差异。
2.【答案】×。
解析:对于罚款、滞纳金,在尚未支付之前按照会计规定确认为费用,同时作为负债反映。税法规定,罚款和滞纳金不允许税前扣除,其计税基础为账面价值减去未来期间计税时可予税前扣除的金额0之间的差额,即计税基础等于账面价值,不产生暂时性差异。
3.【答案】×。
解析:无论应纳税暂时性差异的转回期间如何,递延所得税负债不要求折现。
4.【答案】√。
5.【答案】×。
解析:国债利息收入免税会减少当期应纳税所得额,但是不会导致账面价值小于计税基础,一般国债作为以摊余成本计量的金融资产,在不发生减值的情况下,其账面价值等于计税基础。
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