参考答案:
1.D
题目详解:
资产的账面价值700万元<计税基础800万元，产生可抵扣暂时性差异100万元。
知识点：可抵扣暂时性差异的确定”
考查点:第十六章.所得税
2.C
题目详解:
企业持有的采用公允价值模式计量的投资性房地产，会计上不计提折旧，期末要根据公允价值的变动调整其账面价值;税法上需要按照具体规定对该房地产计提折旧。因此2009年末，该写字楼的账面价值为1 600万元;计税基础=1 200-1 200/20=1 140(万元)，账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异460万元，应确认递延所得税负债=460×25%=115(万元)。
知识点：递延所得税负债的确认和计量”
考查点:第十六章.所得税
3.A
题目详解:
本题考核所得税费用的计算。应交所得税=(1 000+80-40)×33%=343.2(万元)。应确认递延所得税资产=80×25%=20(万元)，同时计入所得税费用贷方。应确认递延所得税负债=200×25%=50(万元)，同时计入其他综合收益借方。所以2007年度利润表上的所得税费用=343.2-20=323.2(万元)。
知识点：税率变动时递延所得税的计量”
考查点:第十六章.所得税
4.D
题目详解:
2015年12月31日该项固定资产的计税基础=360-360/15×6/12=348(万元)。
知识点：资产的计税基础
考查点:第十六章.所得税
5.A
题目详解:
该项专利技术累计摊销额=600/5×6/12=60(万元)，账面价值=600-60=540(万元)。可收回金额为公允价值减去处置费用后的净额与预计未来现金流量现值两者中较高者，即为420万元，所以计提减值准备的金额=540-420=120(万元)，甲公司应当确认递延所得税资产=120×25%=30(万元)。
知识点：资产的计税基础
考查点:第十六章.所得税
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