参考答案:
1.B
题目详解:
该项固定资产2015年12月31日的计税基础=500-500×2/20=450(万元)。
知识点：资产的计税基础
考查点:第十六章.所得税
2.A
题目详解:
自行开发的无形资产初始确认时，账面价值与计税基础的差异既不影响应纳税所得额，也不影响会计利润，因此不确认相关的递延所得税资产。
知识点：不确认递延所得税的特殊情况”
考查点:第十六章.所得税
3.C
题目详解:
选项C，企业因保修费用确认的预计负债，税法允许在以后实际发生时税前列支，即该预计负债的计税基础=其账面价值-税前列支的金额(和账面价值相等)=0。
知识点：负债计税基础的计算”
考查点:第十六章.所得税
4.C
题目详解:
应交所得税=(4 000-500-1 500)×33%=660(万元)
递延所得税负债=(1 500+100)×25%=400(万元)
可供出售金融资产的递延所得税计入其他综合收益，不影响所得税费用。
借：所得税费用 1 035
其他综合收益 25
贷：应交税费——应交所得税 660
递延所得税负债 400
知识点：与直接计入所有者权益的事项相关的所得税”
考查点:第十六章.所得税
5.A
题目详解:
本题考核合并报表中因抵销未实现内部交易损益产生的递延所得税。合并报表中应确认递延所得税资产=(9 500-8 500)×50%×25%=125(万元)。
知识点：合并财务报表中递延所得税的处理”
考查点:第十六章.所得税
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