今日解析
16考点：现金管理模式
【答案】A。解析：统收统支模式有利于企业集团全面收支平衡，提高资金的周转效率，减少资金沉淀，监控现金收支，降低资金成本。但是该模式不利于调动成员企业开源节流的积极性，影响成员企业经营的灵活性，以致降低整个集团经营活动和财务活动的效率，而且在制度的管理上欠缺一定的合理性，如果每笔收支都要经过总部财务部门之手，那么总部财务部门的工作量就大了很多。因此，这种模式通常适用于规模比较小的企业。综上，本题应选A。
17.考点：目标现金余额的确定
【答案】A。解析：有价证券日现金机会成本i=9%÷360=0.025%，根据回归线R的计算公式可得：(R-L)3 =(3*60*5002)/4*0.025%，R-L=3556.89，则R=5556.89，
因此，H=3R-2L=3×5 556.89-2×2 000=12 670.67(元)。因为公司目前的现金余额为11 000 元，小于最高控制线H，大于最低控制线L，所以购买有价证券的金额为0。综上，本题应选A。
18考点：目标现金余额的确定
【答案】。解析：利息=700×5%+200×5%×6/12=40(万元)，未使用的贷款额度=100+200×6/12=200(万元)，承诺费=200×0.3%=0.6(万元)，利息和承诺费合计=40+0.6=40.6(万元)，综上，本题应选B。
【温故知新】
周转信贷协定是银行具有法律义务地承诺提供不超过某一最高限额的贷款协定。在协定的有效期内，只要企业借款总额未超过最高限额，银行必须满足企业任何时候提出的借款要求。企业要享用周转信贷协定，通常要对贷款限额的未使用部分付给银行一笔承诺费。综上，本题应选B。
19.考点：信用政策
【答案】B。解析：选项ACD表述均正确，信用期间是企业允许顾客从购货到付款之间的时间，或者说是企业给予顾客的付款期间，一般简称为信用期。缩短信用期间可能增加当期现金流量;延长信用期间，可以在一定程度上扩大销售量，增加应收账款的机会成本。选项B表述错误，由于信用标准是指信用申请者获得企业提供的信用所必须达到的最低信用水平，因此，降低信用标准不影响信用期间的长短。综上，本题应选B。
20.考点：应收账款的成本
【答案】D。解析：根据条件：估计有50%的客户在第10天付款，30%的客户在第30天付款，10%的客户在第60天付款，则：应收账款平均收账期=10×50%+30×30%+60×10%+100×10%=30(天);应收账款的占用资金的应计利息=日销售额×平均收账期×变动成本率×资本成本率=7 200 000÷360×30×60%×10%=36 000(元)。综上，本题应选D。
