今日解析
16考点：现金管理模式
【答案】ACD。解析：资金集中管理模式包括：
(1)统收统支模式，在该模式下，企业的一切现金收入都集中在集团总部的财务部门，各分支机构或子企业不单独设立账号，一切现金支出都通过集团总部财务部门付出，现金收支的批准权高度集中;
(2)拨付备用金模式，指集团按照一定的期限统拨给所有所属分支机构或子企业备其使用的一定数额的现金(选项A);
(3)结算中心模式，通常是企业集团内部设立的，办理内部各成员现金收付和往来结算业务的专门机构(选项C);
(4)内部银行模式，是将社会银行的基本职能与管理方式引入企业内部管理机制而建立起来的一种内部资金管理机构;
(5)财务公司模式，是一种经营部分银行业务的非银行金融机构，它一般是集团公司发展到一定水平后，需要经过人民银行审核批准才能设立的(选项D)。
综上，本题应选ACD。
17考点：信用政策
【答案】ABD。解析：信用标准是客户获得企业商业信用所应具备的最低条件。信用标准过高，意味着客户获得赊购的条件苛刻，所以，可能会使企业丧失很多销售机会(选项A)，但有利于降低违约风险(选项B)和减少坏账费用(选项D)。综上，本题应选ABD。
18考点：最优存货量的确定
【答案】ACD。解析：经济订货量=300(千克);最低相关总成本TC=600(元)，选项D正确;选项A正确，每年最佳订货次数=D/EOQ=3 600÷300=12(次);选项B错误，最佳订货周期=300/每年最佳订货次数=300/12=25(天);选项C正确，经济订货批量占用资金=EOQ/2×U=300÷2×10=1 500(元)。综上，本题应选ACD。
19考点：目标现金余额的确定
【答案】AD。解析：选项A表述错误，依据随机模型的基本原理可知，若现金存量超过上限，则需买入有价证券，使得现金存量下降到回归线水平。选项B表述正确，随机模型建立在企业的现金未来需求总量和收支不可预测的前提下，因此，计算出来的现金持有量比较保守。选项C表述正确，最低控制线L取决于模型之外的因素，其数额是由现金管理部经理在综合考虑短缺现金的风险程度、企业借款能力、企业日常周转所需资金、银行要求的补偿性余额等因素的基础上确定的。根据最优现金返回线R和最高控制线H的计算公式可知，现金存量的下限L提高时，最优返回线R和现金存量的上限H均会提高。选项D表述错误，由于日现金机会成本越高，最优现金返回线越低，因此，最高控制线越低。综上，本题应选AD。
20考点：存货管理的目标
【答案】ABCD。解析：存货管理的目标是在保证生产或销售需要的前提下，最大限度地降低存货成本。具体包括以下几个方面：
(1)保证生产正常进行;
(2)有利于销售(选项B);
(3)便于维持均衡生产(选项A);
(4)降低存货取得成本(选项C);
(5)防止意外事件的发生(选项D)。
综上，本题应选ABCD。
