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单项选择题
1.【答案】C。解析：企业取得境外所得，已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中限额抵免，抵免限额为该项所得依照我国企业所得税法规定计算的应纳税额;超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。
2.【答案】C。解析：该企业汇总纳税应纳税额 =(200+100)×25% =75(万元)，境外已纳税款扣除限额 =(200+100)×25%×100÷(200+100)=25(万元)，境外实纳税额20万元，可全额扣除。境内已预缴40万元，应补缴的所得税税额=75-20-40=15(万元)。
3.【答案】B。解析：选项A应缴纳企业所得税，选项CD是免税收入。
4.【答案】A。解析：2013年度应纳税所得=460-438-20=2万元;应纳税额=2×25%=5000 (元)
5.【答案】C。解析：该企业汇总纳税应纳税额 =(200+100)×25%=75(万元)，境外已纳税款扣除限额 =(200+100)×25%×100÷(200+100)=25(万元)，境外实纳税额20万元，可全额扣除。境内已预缴25万元，则汇总纳税应纳所得税额=75-20-25=30(万元)。
6.【答案】C。解析：赞助支出是不得在税前扣除的。
7.【答案】C。解析：非居民企业包括在中国境内设立机构.场所的企业以及在中国境内未设立机构.场所，但有来源于中国境内所得的企业。在中国境内设立机构.场所的企业分为两种类型：在中国境内设立机构.场所且取得所得与其机构.场所有实际联系的非居民企业;在中国境内虽设立机构.场所但取得所得与其机构.场所没有实际联系的非居民企业。前者适用25%税率，后者适用20%税率(实际征税率10%)。
8.【答案】B。解析：企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入减按90%计入收入总额。
9.【答案】C。解析：加计扣除是指按照税法规定在实际发生数额的基础上，再加成一定比例，作为计算应纳税所得额时的扣除数额的一种税收优惠措施。本题中的企业当年开发新产品研发费用实际支出为20万元，就可按30万元(20×150%)数额在税前进行扣除。
10.【答案】B。解析：根据规定，企业实际支付给关联方的利息支出，除另有规定外，其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为：除金融企业外的其他企业为2：1。该企业的注册资本为3000万元，关联方债权性投资不应超过3000×2=6000(万元)，现借款6800万元，准予扣除的利息金额是6000万元产生的利息，即6000÷6800×408=360(万元)。
11.【答案】B。解析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。20×12%=2.4(万元)。
12.【答案】A。解析：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。20×60%=12(万元)，2000×5‰=10(万元)，两者相比择其小者，即当年可在所得税前列支的业务招待费金额为10万元。
2017年中级会计职称考试冲刺120天
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